A、生产部门根据采购计划，对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购单
B、生产部门以外的其他部门也可以对所需要购买的商品或服务编制请购单
C、请购单必须整体连续编号，不得按部门分别设置
D、请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一
答案：C
解析：解析:选项C不恰当，由于企业内不少部门都可以填列请购单，可以按照部门分别设置请购单的连续编号，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。
A、生产部门根据采购计划，对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购单
B、生产部门以外的其他部门也可以对所需要购买的商品或服务编制请购单
C、请购单必须整体连续编号，不得按部门分别设置
D、请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一
答案：C
解析：解析:选项C不恰当，由于企业内不少部门都可以填列请购单，可以按照部门分别设置请购单的连续编号，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。
A. 如果认为被审计单位的存货盘点程序存在缺陷,注册会计师应当提请被审计单位调整
B. 注册会计师可以通过查阅以前年度的存货监盘工作底稿,来了解被审计单位的存货情况、存货盘点程序以及其他在以前年度审计中遇到的重大问题
C. 对于由第三方保管的重要存货,注册会计师应向第三方函证存货数量和状况或实施检查等其他审计程序
D. 在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点
解析：解析: 第五节生产与存货循环的实质性程序
A. 询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B. 询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定内部控制是否得到执行
C. 观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认
D. 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认
解析：解析:选项B不正确,控制测试的目的是获取审计证据确定控制运行是否有效,而不是确定控制是否得到执行。针对现金付款内部控制,注册会计师应当实施以下控制测试:(1)询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致(选项A);(2)观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认(选项C);(3)重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认(选项D)。
A. 被选中的机会只有一次
B. 被选中的可能性相等
C. 被选中的可能性是未知的
D. 被选中的可能性与其货币值成比例
解析：解析:选项A不正确,货币单元抽样是以货币单元为抽样单元的,其对应的实物单元金额越大,被选中的几率也就越大,某一实物单元可能会被多次抽中;选项B不正确,货币单元抽样的抽样单元为货币单元,而不是每张发票,每张发票的金额不等,其被选中的概率也不相等;选项C不正确,被选中的可能性可以通过项目的价值和总体的价值计算出来。
A. 在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
B. 询证函经会计师事务所盖章后,可以由被审计单位直接发出
C. 收回询证函后,将重要的回函复制给被审计单位管理层以帮助其催收货款
D. 对以电子邮件方式回收的询证函,必要时,要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所
解析：解析:选项B不正确,询证函应当经被审计单位和会计师事务所盖章,而不是仅仅由会计师事务所盖章,由注册会计师直接发出;选项C不正确,询证函回函作为会计师事务所审计工作底稿,用以汇总和统计函证结果,询证函及其回函(包括复印件)不能作为催款结算依据。
A. 存在
B. 完整性
C. 截止
D. 准确性、计价和分摊
解析：解析:通过内、外核对,可能发现被审计单位存在“该记的没有记”(属于完整性认定),“不该记的记录了”(属于存在认定),“记录的期间不适当”(属于截止认定)以及“该记的情况金额有误”(属于准确性、计价和分摊认定)。
A. 函证
B. 重新执行
C. 检查
D. 询问
解析：解析:选项B，重新执行适用于控制测试，不适用于细节测试。
A. 对控制有效性测试的实施时间越接近基准日,提供的控制有效性的审计证据越有力
B. 在整合审计中,注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
C. 对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多
D. 与所测试的控制相关的风险越低,注册会计师越应考虑取得一部分更接近基准日的证据
解析：解析:如果与所测试的控制相关的风险越高,需要获取的证据就越多,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据。
A. 引言段应当说明企业的名称和内部控制已经过审计
B. 审计报告中包含内部控制固有局限性的说明段
C. 审计报告的日期不应晚于董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的日期
D. 在整合审计中,注册会计师对内部控制审计报告和财务报表审计报告需要签署相同的日期
解析：解析:审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的证据),并在此基础上对内部控制的有效性形成审计意见的日期
A. 被审计单位的盘点时间安排
B. 存货监盘的目标、范围和时间安排
C. 检查存货的范围
D. 存货监盘人员的分工
解析：解析:存货监盘计划应当包括以下主要内容:①存货监盘的目标、范围及时间安排;②存货监盘的要点及注意事项;③参加存货监盘人员的分工;④检查存货的范围。选项A属于被审计单位管理层的盘点计划的内容。
A. 书面声明为财务报表审计提供了必要的审计证据
B. 在审计报告中提及的所有期间内,如果现任管理层均尚未就任,注册会计师仅需要向现任管理层获取涵盖其就任后的相关期间的书面声明
C. 书面声明可以促使管理层更加认真地考虑声明所涉及的事项
D. 为支持与财务报表或某项具体认定相关的其他审计证据,注册会计师可以要求管理层提供关于财务报表或特定认定的书面声明
解析：解析:选项B错误,即使在审计报告中提及的所有期间内,现任管理层均尚未就任,注册会计师仍然需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明。
