A、验收单是支持资产以及与采购有关的负债的存在认定的重要凭据
B、验收部门要求仓库保管员在验收单的副联上签以明确其对采购资产的保管责任
C、定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的完整性认定有关
D、存放商品的仓区应相对独立，限制无关人员接近，该控制与商品的完整性认定有关
答案：D
解析：解析:存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近的控制与商品的存在认定有关。
A、验收单是支持资产以及与采购有关的负债的存在认定的重要凭据
B、验收部门要求仓库保管员在验收单的副联上签以明确其对采购资产的保管责任
C、定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的完整性认定有关
D、存放商品的仓区应相对独立，限制无关人员接近，该控制与商品的完整性认定有关
答案：D
解析：解析:存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近的控制与商品的存在认定有关。
A. 无保留意见
B. 加强调事项段的无保留意见
C. 保留意见
D. 无法表示意见
解析：解析:集团项目组对重要组成部分财务信息的审计受到限制,导致不能对集团财务报表整体的财务信息获取充分适当的审计证据,但其影响程度不至于造成广泛影响,所以不至于对其出具无法表示意见,应发表保留意见。
A. 注册会计师在本期审计中获取的信息
B. 注册会计师在以前审计中获取的信息
C. 会计师事务所接受业务时实施质量管理程序获取的信息
D. 被审计单位聘请的专家编制的信息
解析：解析:
A. 在对内部控制的了解中,注册会计师一般不会运用分析程序
B. 注册会计师作出的预期值准确性越低,通过分析程序获取的保证程度就越高
C. 当分析结果与预期值有较大差别时,注册会计师应认定企业的相关数据不恰当
D. 对于异常变动的项目,注册会计师应考虑分析程序是否适当,是否应追加审计程序
解析：解析:选项A,在对内部控制的了解中,注册会计师一般不会运用分析程序;选项B,注册会计师作出的预期值准确性越高,则通过分析程序获取的保证程度也就会越高;选项C,此时注册会计师应进一步调查,而不是直接认定企业的相关数据不恰当;选项D,对于异常变动的项目,注册会计师应考虑分析程序是否适当,是否应追加审计程序。
A. 含有缺乏充分依据的陈述或信息
B. 含有严重虚假或误导性的陈述
C. 含有错报甚至舞弊的财务报表
D. 存在遗漏或含糊其辞的信息
解析：解析:选项C不恰当。注册会计师审计的主要职责是合理保证查出财务报表的重大错报,如果注册会计师查出财务报表错报包括舞弊,提请审计客户进行调整遭到拒绝,只要注册会计师出具的是恰当的非标准业务报告,不被视为违反诚信原则。
A. 通过合并、比例合并、权益法或成本法,在集团财务报表中对组成部分财务信息进行确认、计量、列报与披露
B. 通过合并、比例合并、权益法或成本法,在组成部分财务报表中对组成部分财务信息进行确认、计量、列报与披露
C. 对没有母公司但处在同一控制下的各组成部分编制的财务信息进行汇总
D. 对没有母公司但处在同一控制下的各组成部分编制的非财务信息进行汇总
解析：解析:合并过程,是指:(1)通过合并、比例合并、权益法或成本法,在集团财务报表中对组成部分财务信息进行确认、计量、列报与披露;(2)对没有母公司但处在同一控制下的各组成部分编制的财务信息进行汇总。选项A、C正确。
A. 以前年度审计调整的金额
B. 基准的重大错报风险
C. 被审计单位是否存在值得关注的内部控制缺陷
D. 被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
解析：解析:A和C是确定实际执行的重要性水平的“百分比”的考虑因素。B:先有重要性才有重大错报风险。D是确定明显微小错报临界值的考虑的因素,在治理层和管理层期望调整所有错报时,CPA可以将明显微小错报临界值确定为零。
A. 函证针对应收账款的信用风险提供的审计证据,比针对应收账款余额的存在认定提供的审计证据的相关性要低
B. 如果被询证者是被审计单位的关联方,则其回复的可靠性会降低
C. 如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的,注册会计师应当考虑向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
D. 如果被询证方可信度较高,注册会计师可以将其口头回复做好记录,整理好后作为可靠的审计证据
解析：解析:只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复,不符合函证的要求,因此,不能作为可靠的审计证据。在收到对询证函口头回复的情况下,注册会计师可以要求被询证者提供直接书面回复。如果仍未收到书面回函,注册会计师需要通过实施替代程序,寻找其他审计证据以支持口头回复中的信息。
A. 传统变量抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额得出结论的统计抽样方法
B. 如果发现错报金额与项目的数量紧密相关,注册会计师通常会选择差额法
C. 传统变量抽样在选取样本阶段通常使用整群选样选取样本
D. 如果未对总体进行分层,注册会计师通常不使用比率法
解析：解析:选项A错误,货币单元抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额得出结论的统计抽样方法,传统变量抽样并不涉及运用属性抽样原理;选项C错误,整群选样通常不会在审计抽样中使用;选项D错误,如果未对总体进行分层,注册会计师通常不使用均值法。
A. 对于注册会计师在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息的积极式询证函,被询证者可能对所列示信息不加核实就回函确认
B. 如果注册会计师在采用积极的函证方式时没有收到回函,则说明所函证信息存在错误
C. 对于注册会计师在询证函中不列明账户余额或其他信息的积极式询证函,可能由于被询证者需要作出更多的努力而导致回函率降低
D. 未收到消极式询证函回函提供的审计证据,远不如积极式询证函的回函提件的审计证据有说服力
解析：解析:选项B不恰当。注册会计师在采用积极的函证方式时,没有收到回函,可能是由于被询证者根本不存在,或是由于被询证者没有收到询证函,也可能是由于被询证者没有理会询证函,因此,无法证明所函证信息是否正确。
