1.如果需要针对甲公司2020年应付账款完整性认定获取审计证据,以下实质性程序获取的审计证据中,证明力最强的()。

5.【多项选择题】下列有关注册会计师的专家的说法中,正确的有()。

A. 　外部专家无须遵守注册会计师职业道德守则的要求

B. 　内部专家和外部专家均不属于项目组成员

C. 　当专家是项目组成员时,专家的工作底稿属于审计工作底稿

D. 　对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的参与审计业务的会计师事务所税务部门人员属于注册会计师的专家

13.在某些例外情况下,如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序,或者得出新的结论,应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中,无需包括在审计工作底稿中的是()。

A. 　有关例外情况的记录

B. 　实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响

C. 　对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员

D. 　修改后的被审计单位财务报表草稿

8.下列各项中,不属于被审计单位需要遵守的第一类法律法规的考虑的说法中,正确的是()。

A. 　社会保险法

B. 　环境保护法

C. 　增值税法

D. 　企业年金管理办法

45.【多项选择题】下列各项中,通常不超过实际执行的重要性的有()。

A. 　可接受差异额

B. 　可容忍错报

C. 　作出的为评价管理层点估计的区间范围

D. 　作出的为评价管理层点估计的点估计

13.【简答题】A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。甲公司2019年12月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险,决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序,选取的应收账款明细账户余额合计为1800万元。相关事项如下:(1)审计项目组成员要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所,但甲公司客户x公司将回函寄至甲公司财务部,审计项目组成员取得了该回函,将其归入审计工作底稿。(2)对于审计项目组以传真件方式收到的回函,审计项目组成员与被询证方取得了电话联系,确认回函信息,并在审计工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位,以及实施该程序的审计项目组成员姓名。(3)审计项目组成员根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址,向甲公司境外客户Y公司发送了电子邮件,询证应收账款余额,并收到了电子邮件回复。Y公司确认余额准确无误。审计项目组成员将电子邮件打印后归入审计工作底稿。(4)甲公司客户Z公司的回函确认金额比甲公司账面余额少150万元。甲公司销售部人员解释,甲公司于2019年12月末销售给Z公司的一批产品,在2019年末尚未开具销售发票,Z公司因此未入账。A注册会计师认为该解释合理,未实施其他审计程序。(5)实施函证的1800万元应收账款余额中,审计项目组未收到回函的余额合计950万元,审计项目组对此实施了替代程序:对其中的500万元查看了期后收款凭证;对没有期后收款记录的450万元,检查了与这些余额相关的销售合同和发票,未发现例外事项。(6)鉴于对60%应收账款余额实施函证程序未发现错报,A注册会计师推断其余40%的应收账款余额也不存在错报,无须实施进一步审计程序。要求,针对上述第(1)至(6)项,逐项指出甲公司审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

3.关于承担质量管理体系责任的相关人员,下列说法中,错误的是()。

A. 　质量管理主管合伙人具体负责质量管理体系的设计、实施和运行

B. 　职业道德主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与职业道德相关的政策和程序、事件和结果以及后续计划

C. 　独立性主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与独立性相关的所有事项

D. 　主要负责人是质量管理体系最终责任人

4.在生产与存货循环中,可能存在已销售产品的成本可能没有准确结转至营业成本的风险,下列认定中,与该风险相关的有( )。

A. 　存货:完整性

B. 　存货:准确性、计价和分摊

C. 　存货:存在

D. 　营业成本:准确性

21.注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一审计程序,可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下()认定。

A. 　存在

B. 　完整性

C. 　截止

D. 　准确性、计价和分摊

8.【单项选择题】下列有关期初余额审计的说法中,正确的是()。

A. 　如果上期财务报表已经由前任注册会计师审计或未经审计,注册会计师可以在审计报告中增加其他事项段说明相关情况

B. 　如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当发表保留意见

C. 　对非流动资产和非流动负债,注册会计师可以通过检查形成期初余额的会计记录和其他信息获取审计证据

D. 　如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报,且错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报,注册会计师应当发表保留意见

11.注册会计师在设计进一步审计程序时,应当考虑的因素中包括()。

A. 　被审计单位治理层的预期

B. 　风险的重要性

C. 　涉及的各类交易、账户余额和披露的特征

D. 　注册会计师是否拟获取审计证据,以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性