3.【多项选择题】下列关于采购与付款循环内部控制的设计和运行，恰当的有（）。

15.【单项选择题】下列关于审计证据的可靠性的说法中,错误的是()。

A. 　间接获取或推论得出的审计证据是不可靠的

B. 　从原件获取的审计证据可能是不可靠的

C. 　内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

D. 　从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

4.在企业内部控制审计中,有关被审计单位的风险评估过程,下列说法中不正确的是( )。

A. 　被审计单位的风险评估过程是指通过采用一系列的方法充分识别与财务报告相关的经营风险

B. 　被审计单位的风险评估过程与对内部信息传递和期末财务报告流程的控制同属于企业层面的控制

C. 　被审计单位应根据设定的控制目标,有计划地全面、系统、持续地收集内外部相关信息,并结合实际情况,及时进行风险评估

D. 　被审计单位应在目标设定的基础上,密切关注内外部主要风险因素,通过日常或定期的评估程序与方法对各种主要风险加以识别,并将各类风险进行分类整理,形成企业的风险清单

1.【多项选择题】ABC会计师事务所承接下列客户2018年度财务报表审计业务。假定以下事项都是按正常程序或商业条件发生的,则不对独立性产生不利影响的有()。

A. 　审计项目组成员A从甲银行取得住房贷款

B. 　ABC会计师事务所在丙银行开立基本银行存款账户

C. 　审计项目组成员B从乙企业购买商品(交易性质不特殊且金额不大)

D. 　ABC会计师事务所为丁公司提供担保

20.【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事轨道交通车辆配套产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为1000万元,实际执行的重要性为500万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)因2017年a产品生产线的产能利用率已接近饱和,甲公司于2018年初开始建设一条新的生产线,预计工期15个月。(2)甲公司于2018年5月应乙公司要求,开始设计开发新产品b的模具。乙公司于2018年10月汇付甲公司1200万元,为模具前期开发提供资金支持。双方约定该款项从b产品的货款中扣除。(3)2018年3月,甲公司与丙公司签订销售合同,为其定制c产品,并应丙公司要求与其签订采购合同,向其购买c产品的主要原材料。(4)2018年,由于竞争对手改进生产工艺,大幅提高了产品质量,甲公司d产品的订单量锐减。(5)2018年9月,甲公司委托丁公司研发一项新技术,甲公司承担研发过程中的风险并享有研发成果。委托合同总价款5000万元,合同生效日预付40%,成果交付日支付剩余款项。该研发项目2018年末的完工进度约为30%。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据,部分内容摘录如下:要求:针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。

1.【单项选择题】下列有关项目组内部复核的说法中,错误的是()。

A. 　审计项目复核贯穿审计全过程

B. 　对一些较为复杂、审计风险较高的领域,需要指派经验丰富的项目组成员执行复核,必要时可以由项目合伙人执行复核

C. 　应由经验较为丰富的项目组成员对经验较为缺乏的项目组成员的工作进行指导、监督和复核

D. 　项目合伙人应当在签署审计报告后复核财务报表、审计报告以及相关的审计工作底稿

2.【单项选择题】下列认定中，与销售交易赊销信用审批相关的是（）。

A. 存在

B. 完整性

C. 准确性、计价和分摊

D. 权利和义务

16.下列各项中,在确定进一步审计程序的范围时应当考虑的因素有( )。

A. 　审计程序与特定风险的相关性

B. 　评估的重大错报风险

C. 　计划获取的保证程度

D. 　可容忍的错报或偏差率

16.【多项选择题】(2020年)下列各项因素中,可能表明注册会计师需要确定特定类别交易,账户余额或披露的重要性水平的有()。

A. 　是否存在与被审计单位所处行业相关的关键性披露

B. 　财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的业务的特定方面

C. 　是否存在对特定财务报表使用者的决策可能产生影响的披露

D. 　适用的财务报告编制基础是否影响财务报表使用者对特定项目计量或披露的预期

8.【多项选择题】下列关于项目组讨论的相关说法中,正确的有()。

A. 　项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式,但不包括由于舞弊导致重大错报的可能性

B. 　项目质量复核人员应当确定向未参与讨论的项目组成员通报哪些事项

C. 　项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会

D. 　项目组的关键成员应当参与讨论,如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家也可根据需要参与讨论

1.下列对批准赊销信用的控制活动与相关认定的对应关系的表述中,不正确的是( )。

A. 　设立独立的信用管理部门,与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关

B. 　信用部门经理批准的销售单与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关

C. 　经适当层级批准的销售单与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关

D. 　信用部门经理批准赊销信用与应收账款的存在认定相关