8.【简答题】ABC会计师事务所接受委托,审计上市公司甲公司2020年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。确定的财务报表整体的重要性为300万元。甲公司主要从事医疗药品的生产和销售。A注册会计师在审计工作底稿中记录的与法律法规相关的部分内容摘录如下:(1)对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规,A注册会计师认为其有责任防止和发现甲公司所有与此相关的违反法律法规的行为。(2)A注册会计师认为其应当与治理层沟通审计过程中注意到的所有违反法律法规的事项(除非法律法规禁止)。(3)A注册会计师发现甲公司没有给部分员工缴纳养老保险,管理层解释此部分员工已自行购买了商业保险,且已将原本应为这部分职工缴纳的养老保险以奖金的形式发放给了这部分职工,A注册会计师询问了相关员工并检查了职工奖金发放明细,认可了该解释,未再实施其他审计程序。要求:针对上述第(1)至(3)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

点击查看题目

9.下列有关重要组成部分的说法中,正确的有( )。

点击查看题目

36.【多项选择题】下列情形中,注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有()。

题目内容

(

单选题

)

手机预览

注册会计师-审计（官方）

3.被审计单位负责永续盘存记录的部门是()

A、　会计部门

B、　存储部门

C、　验收部门

D、　采购部门

答案：A

解析：解析:选项A正确,永续盘存记录应由会计部门负责

相关题目

1.D注册会计师实施的下列程序中,属于控制测试程序的是()。

A. 　取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性

B. 　检查银行存款收支的正确截止

C. 　检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

D. 　了解被审计单位供应商付款审批流程的相关内部控制

解析：解析:选项AB属于实质性程序,选项D为了解被审计单位内部控制而执行的穿行测试,不属于控制测试。

点击查看答案

15.【多项选择题】在注册会计师了解控制活动时,下列说法中,不恰当的有()

A. 　注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动

B. 　注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动

C. 　注册会计师应当了解与审计相关的控制活动

D. 　如果多项控制活动能够实现同一控制目标,注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

解析：解析:注册会计师进行财务报表审计时目标很明确,即合理保证查出财务报表重大错报,降低财务信息的重大错报风险,提高财务报表的可信性。因此,注册会计师需要了解的是被审计单位内部控制中与财务报表审计相关的重要控制活动,不需要了解与财务报表审计无关的内部控制;如果多项控制活动能够实现同一控制目标,注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动。

点击查看答案

12.按照适用的会计准则的规定编制财务报表是管理层的职责这种职责有()。

A. 　编制或更改会计分录或者确定交易的账户分类

B. 　设计、实施和维护与编制财务报表相关的内部控制,以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

C. 　选择和运用恰当的会计政策

D. 　作出恰当的会计估计

解析：解析:选项A、B、C、D正确,按照适用的财务报告编制基础编制财务报表是管理层的职责,这种职责包括但不限于:1设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报(选项B);2评估被审计单位的持续经营能力和运用持续经营假设是否适当,并披露与持续经营相关的事项(如适用);3确定会计政策并运用该政策确定会计处理方法,作出恰当的会计估计(选项C、D);4编制或更改会计分录,确定或批准交易的账户分类(选项A);5编制或更改以电子形式或其他形式存在的、用以证明交易发生的相关凭证或数据。综上,本题应选ABCD。

点击查看答案

4.【多项选择题】下列有关库存现金监盘的说法中,不正确的有()。

A. 　对库存现金的监盘最好实施突击性的检查

B. 　由出纳人员在盘点后编制“库存现金监盘表

C. 　注册会计师可基于风险评估的结果判断无须对现金盘点实施控制测试,仅实施实质性程序

D. 　如果在非资产负债表日进行监盘,应将监盘金额调整至审计报告日的金额,并对变动情况实施程序

解析：解析:选项B,库存现金监盘表应由注册会计师编制;选项D,如果在非资产负债表日进行监盘,应将监盘金额调整至资产负债表日的金额,并对变动情况实施程序。

点击查看答案

9.在确定控制测试的范围时,F注册会计师通常考虑的因素有()。

A. 　总体变异性

B. 　在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度

C. 　控制的预期偏差

D. 　控制的执行频率

解析：解析:确定控制测试的范围应考虑以下因素:(1)在拟信赖期间,被审计单位执行控制的频率;(2)拟信赖控制运行有效性的时间长度;(3)为证实控制能防止或发现并纠正认定层次重大错报,所需获取审计证据的相关性和可靠性;(4)通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围;(5)在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度;(6)控制的预期偏差。

点击查看答案

7.有关网络与网络事务所的下列说法中,正确的有()。

A. 　如果某一会计师事务所被视为网络事务所,该事务所应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立

B. 　如果一个联合体旨在通过合作,在各实体之间共享统一的质量管理政策和程序,应被视为网络

C. 　在判断一个组织结构是否构成网络时,注册会计师应当考虑一个理性且掌握充分信息的第三方,在权衡所有相关事实和情况后,是否很可能认为这些实体构成网络

D. 　如果联合体之间分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本,则不应当被视为网络事务所

解析：解析:选项A正确,如果某会计师事务所被视为网络事务所,应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立;选项C正确,在判断一个联合体是否形成网络时,注册会计师应当运用下列标准:一个理性且掌握充分信息的第三方,在权衡所有相关事实和情况后,是否很可能认为这些实体形成网络;选项B、D正确,如果联合体之间分担的成本不重要,或分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本,则不应当被视为网络。如果一个联合体旨在通过合作,在各实体之间共享统的质量管理政策和程序,应被视为网络。综上,本题应选ABCD。

点击查看答案

5.【单项选择题】在审计抽样中,关于评价样本结果的表述错误的是()。

A. 　在控制测试中,样本偏差率是对总体偏差率的最佳估计,因此无须考虑抽样风险

B. 　在控制测试中采用统计抽样,如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率,注册会计师要考虑是否接受总体,并考虑是否扩大控制测试的范围

C. 　在控制测试中,如果确定控制偏差是系统偏差或舞弊导致,扩大样本规模通常无效

D. 　在细节测试中采用非统计抽样,如果推断的总体错报小于可容忍错报,但两者很接近,总体不能接受

解析：解析:选项A错误,如果使用审计抽样获取审计证据,需要考虑抽样风险。

点击查看答案

9.下列有关重要组成部分的说法中,正确的有( )。

A. 　单个组成部分对集团具有财务重大性属于重要组成部分的特征

B. 　由于单个组成部分的特定性质或情况,可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险属于重要组成部分的特征

C. 　集团项目组应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境,以足以识别可能的重要组成部分