A、 生产完成后,质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单,生产小组将产成品送交仓库
B、 仓库管理员检查产成品验收单,并清点产成品数量,填写预先编号的产成品入库单
C、 产成品验收单的连续编号控制,与存货的发生认定相关
D、 根据核准的发运通知单编制出库单
答案：C
解析：解析:选项A恰当,生产工人在完成生产任务后,将完成的产品交生产部门统计人员查点,然后转交检验员验收并办理入库手续;选项B恰当,产成品入库,须由仓储部门先行点验和检查,然后签收并编写预先标号的产成品入库单,签收后,将实际入库数量通知会计部门;选项C不恰当,产成品验收单的连续编号控制,与存货的完整性、营业成本的完整性认定相关;选项D恰当,装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单,并据此编制出库单。综上,本题应选C。
A、 生产完成后,质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单,生产小组将产成品送交仓库
B、 仓库管理员检查产成品验收单,并清点产成品数量,填写预先编号的产成品入库单
C、 产成品验收单的连续编号控制,与存货的发生认定相关
D、 根据核准的发运通知单编制出库单
答案：C
解析：解析:选项A恰当,生产工人在完成生产任务后,将完成的产品交生产部门统计人员查点,然后转交检验员验收并办理入库手续;选项B恰当,产成品入库,须由仓储部门先行点验和检查,然后签收并编写预先标号的产成品入库单,签收后,将实际入库数量通知会计部门;选项C不恰当,产成品验收单的连续编号控制,与存货的完整性、营业成本的完整性认定相关;选项D恰当,装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单,并据此编制出库单。综上,本题应选C。
A. 管理层缺乏士气
B. 组织结构复杂或不稳定
C. 高级管理人员从事超出正常经营过程的重大关联方交易
D. 内部控制存在缺陷
解析：解析:选项A说明的是舞弊风险因素的“态度或借口”因素。
A. 职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心
B. 保持适当的职业怀疑有助于提高职业判断质量
C. 职业判断贯穿于注册会计师执业的始终
D. 注册会计师应当记录在审计过程中作出的所有职业判断
解析：解析:注册会计师需要对职业判断作出适当的书面记录,但是并非其在审计过程中作出的所有职业判断均需书面记录。
A. 未采用经认可的计量技术计算的会计估计
B. 高度依赖管理层判断的会计估计
C. 采用高度专业化的、由被审计单位自主开发的模型作出的公允价值会计估计
D. 在缺乏可观察到的输入数据的情况下作出的公允价值会计估计
解析：解析:第一节 审计会计估计
A. 结合存货监盘,检查被审计单位资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
B. 抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额,核对相应的购货发票和验收单据,确认其入账时间是否正确
C. 检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票,确认其入账时间是否正确
D. 检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证,确认入账时间是否正确
解析：解析:本题要求是查找未入账的应付账款,即验证其完整性,而从应付账款明细账贷方发生额追查至购货发票和验收单据是验证已记录在账上的“应付账款”的真实性,所以B与完整性目标无关;检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,确认其入账时间是否应在资产负债表日前,是查找未入账的应付账款方法,不是题中所述的“借方发生额”,所以D也不正确。检查资产负债表日后收到的购货发票,关注其日期是否在资产负债表日前,以检查其相应的应付账款记录是否完整,所以C是正确的。被审计单位在资产负债表日如果存在纳入盘点范围的存货,未在应付账款中记录,则属于漏记负债,所以A是正确的。
A. 发生
B. 准确性、计价和分摊
C. 完整性
D. 权利和义务
解析：解析:设计信用批准控制的目的是为了降低信用损失风险,因此,这些控制与应收账款的“准确性、计价和分摊”认定相关。
A. 本年度被审计单位银行存款账户已结清的甲银行账户
B. 年末余额为零且注册会计师已直接从该银行获取银行对账单的乙账户
C. 被审计单位工会委员会的基本账户(丙银行账户)
D. 缴纳养老保险的专户(丁银行账户)
解析：解析:为了证实银行借款的完整性,注册会计师有必要对选项AB的账户函证;选项D是被审计单位正常使用的账户,没有特殊情况是需要函证的;选项C,工会委员会的基本账户与被审计单位财务核算无关,无须函证。
A. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书,则没有防范措施
B. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员,则没有防范措施
C. 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员,则将其调离该审计项目组
D. 如果会计师事务所的员工兼任审计客户的顾问,仅是为了支持公司秘书的行政职能而提供的日常咨询工作,只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的,通常不会视为有损独立性
解析：解析:选项A恰当,会计师事务所的合伙人或员工担任审计客户的公司秘书,将因自我评价和过度推介产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平;选项B恰当,选项C不恰当,如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户的董事或高级管理人员,没有防范措施能够降低对独立性的不利影响,该事务所必须终止业务;选项D恰当,会计师事务所提供日常和行政事务性的服务以支持公司秘书职能,或提供与公司秘书行政事项有关的建议,只要所有相关决策均由审计客户管理层作出,通常不会损害独立性。综上,本题应选ABD
A. 会计部门
B. 存储部门
C. 验收部门
D. 采购部门
解析：解析:选项A正确,永续盘存记录应由会计部门负责
A. 会计师事务所主要负责人对质量管理体系承担最终责任
B. 质量管理主管合伙人对项目质量复核的实施承担责任
C. 项目质量复核人员对质量管理体系运行承担总体责任
D. 主管合伙人对管理和实现审计项目的质量承担总体责任
解析：解析:选项B,质量管理主管合伙人对质量管理体系的运行承担责任;选项C,项目质量复核人员对项目质量复核的实施承担总体责任;选项D,项目合伙人对管理和实现审计项目的质量承担总体责任。
A. 注册会计师应当评价审计证据的充分性和适当性
B. 相关且可靠的审计证据是高质量的审计证据
C. 针对同一认定,注册会计师需要从同一来源获取审计证据
D. 当外部证据与内部证据存在重大不一致时,注册会计师应当信赖外部证据
解析：解析:选项C错误,不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关;选项D错误,外部证据与内部证据存在重大不一致,注册会计师应当扩大审计程序的范围,直到不一致得到解决,而不是直接信赖外部证据。
