A、 注册会计师应仅根据自己的专业判断和往年的审计经验,编制存货监盘计划
B、 存货监盘程序是证实存货存在、完整性以及权利和义务认定的有效审计程序
C、 注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和内部控制的评价结果确定抽盘存货的范围
D、 存货监盘范围应当包括所有权属于被审计单的所有存货
答案：C
解析：解析:选项A,注册会计师不能够仅凭自己的专业判断和往年经验来编制计划,还应结合被审计单位存货的特点、盘存制度、与存货相关的内部控制的有效性、对被审计单位存货盘点计划的评价等情况,来编制存货监盘计划;选项B,存货监盘能证实存在认定,但是对于完整性、权利和义务认定,只能提供一定的审计证据,如果充分证实,还需要实施其他有效的审计程序;选项D,注册会计师应考虑存货的内容和性质、与存货相关的内部控制的完善程度、对存货重大错报风险的评估结果等因素来确定存货监盘范围的大小,而不是对所有权属于被审计单位的所有存货均实施监盘。
A、 注册会计师应仅根据自己的专业判断和往年的审计经验,编制存货监盘计划
B、 存货监盘程序是证实存货存在、完整性以及权利和义务认定的有效审计程序
C、 注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和内部控制的评价结果确定抽盘存货的范围
D、 存货监盘范围应当包括所有权属于被审计单的所有存货
答案：C
解析：解析:选项A,注册会计师不能够仅凭自己的专业判断和往年经验来编制计划,还应结合被审计单位存货的特点、盘存制度、与存货相关的内部控制的有效性、对被审计单位存货盘点计划的评价等情况,来编制存货监盘计划;选项B,存货监盘能证实存在认定,但是对于完整性、权利和义务认定,只能提供一定的审计证据,如果充分证实,还需要实施其他有效的审计程序;选项D,注册会计师应考虑存货的内容和性质、与存货相关的内部控制的完善程度、对存货重大错报风险的评估结果等因素来确定存货监盘范围的大小,而不是对所有权属于被审计单位的所有存货均实施监盘。
A. 支持假设的文件记录(如存在)的性质和范围
B. 假设是否与管理层所能控制的事项相关
C. 假设的性质
D. 管理层如何评价假设是否相关和完整
解析：解析:在了解构成会计估计基础的假设时,注册会计师可能考虑的事项包括:(1)假设(包括重大假设)的性质(选项C);(2)管理层如何评价假设是否相关和完整(即考虑了所有相关变量)(选项D);(3)管理层如何确定所采用假设的内在一致性(如适用);(4)假设是否与管理层所能控制的事项相关(如对可能影响资产使用年限的维修计划的假设),以及这些假设是否与被审计单位的经营计划和外部环境相符,或者假设与管理层控制之外的事项相关(如对利率、死亡率、潜在的司法或监管行为或未来现金流量的变动和时间安排的假设)(选项B);(5)支持假设的文件记录(如存在)的性质和范围(选项A)。
A. 控制测试用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B. 控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C. 控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D. 控制测试旨在确定控制是否得到执行
解析：解析:选项A正确。控制测试用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性。
A. 由于信息化的特点,审计内容发生了相应的变化
B. 内部控制在形式及内涵方面发生了变化,内部控制的目标没有发生改变
C. 注册会计师需要掌握相关信息技术,把信息技术当作一种有力的审计工具
D. 并不影响审计线索
解析：解析:选项D,在信息技术环境下,对审计线索也产生了影响——从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成,数据均保存在磁性介质上,从而会影响到审计线索,如数据存储介质、存取方式以及处理程序等。
A. 总体规模与样本规模同向变动
B. 可容忍错报与样本规模反向变动
C. 总体项目的变异性越低,通常样本规模越大
D. 样本规模不受可接受的误受风险的影响
解析：解析:选项A错误,总体中的项目数量在细节测试中对样本规模的影响很小;选项C错误,总体变异性与细节测试的样本规模同向变动;选项D错误,可接受的误受风险与样本规模反向变动。
A. 如果识别出舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊,除非法律法规禁止,注册会计师应当及时提请适当层级的管理层关注这一事项
B. 如果确定或怀疑舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表出现重大错报的其他人员,注册会计师应当尽快就此类事项与治理层沟通
C. 如果怀疑舞弊涉及管理层,除非法律法规禁止,注册会计师应当将此怀疑向治理层通报,但不应该与其讨论完成审计工作所必需的审计程序的性质、时间安排和范围
D. 如果根据判断认为存在与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项,除非法律法规禁止,注册会计师应当就此与治理层沟通
解析：解析:如果怀疑舞弊涉及管理层,除非法律法规禁止,注册会计师应当将此怀疑向治理层通报,并与其讨论完成审计工作所必须的审计程序的性质、时间安排和范围。
A. 注册会计师必须了解被审计单位的内部控制,而内部审计人员的工作是内部控制的重要组成部分
B. 注册会计师利用内部审计工作的前提是内部审计人员对财务报表审计过程中涉及的职业判断负责
C. 如果利用内部审计工作不符合成本效益原则,注册会计师通常选择不利用内部审计工作
D. 当存在对内部审计人员客观性的重大不利影响时,注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助
解析：解析:注册会计师应当对审计过程中涉及的职业判断负责,利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任,选项B不正确。
A. 应当自2019年2月15日起至少保存十年
B. 应当自2019年2月14日起至少保存十年
C. 应当自2019年3月8日起至少保存十年
D. 应当自2019年3月9日起至少保存十年
解析：解析:集团项目组针对集团财务报表出具审计报告的日期为2019年3月8日,其中包括对组成部分注册会计师审计工作结果的利用,因此应当一并自2019年3月8日起至少保存10年/如果组成部分业务报告日早于集团业务报告日,会计师事务所应当自集团业务报告日起对组成部分业务工作底稿至少保存十年。
A. 实施实质性程序时必须使用分析程序
B. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时,注册会计师可以考虑单独或结合细节测试,运用实质性分析程序
C. 用于总体复核的分析程序,不如实质性分析程序详细和具体
D. 相比细节测试,实质性分析程序所提供的证据的证明力相对较弱
解析：解析:选项A错误,分析程序有特定的作用,但并不要求在实施实质性程序时必须使用分析程序。
A. 法律法规允许披露,并取得甲公司的授权
B. 根据法律法规的要求,为法律诉讼提供证据
C. 根据法律法规的要求,向监管机构报告所发现的违法行为
D. 法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
解析：解析:注册会计师能否对外披露涉密信息关键考虑三个方面的因素,第一,法律法规的允许或要求;第二,是否得到客户授权;第三,是否损害利害关系人的利益。具体地说,保密原则的例外事项包括:(1)法律法规允许披露,并取得客户的授权;(2)根据法律法规的要求,为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据,以及向监管机构报告所发现的违法行为;(3)法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益;(4)接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查;(5)法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。
