解析：解析:选项A、B、C的情形均属于直接经济利益,选项D属于间接经济利益。如果受益人能够控制投资工具或具有投资决策的能力,则这种经济利益被界定为直接经济利益(常见的直接经济利益包括证券或其他参与权,比如包括股票、债券、认沽权、认购权、期权、权证和卖空权等;同时,一些被授权进行投资的第三方包括经纪人、经销商、银行投资部客户经理、保险经理等,他们所投资的对象均属于直接经济利益)。如果受益人不能控制投资工具或不具有投资决策的能力,这种经济利益界定为间接经济利益(比如,投资经理投资了共同基金,而这些共同基金投资了一揽子基础金融产品,在这种情况下,该共同基金属于直接经济利益,而这些基础金融产品将被视为间接经济利益)。

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7.在信息技术环境下,下列有关人工控制与自动化控制的说法中,正确的有()。

A. 　在基于信息技术的信息系统中,相关控制活动也可能同时包括手工的部分

B. 　在信息技术环境下,传统的人工控制完全被自动控制所替代

C. 　如果被审计单位采用信息系统处理业务,并不意味着人工控制被完全取代

D. 　各个被审计单位信息技术的特点及复杂程度不同,人工控制和自动控制组合方式不同

解析：解析:选项B不正确,在信息技术环境下,传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代,但并不意味着完全被替代。

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5.下列有关集团财务报表审计中责任设定的说法中,错误的是( )。

A. 　集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任

B. 　在利用组成部分注册会计师工作的情况下,集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中应当提及组成部分注册会计师

C. 　集团项目组不因利用组成部分注册会计师的工作,而减轻自身的责任

D. 　在满足法律法规规定的情形时,集团项目组可以在对集团财务报表出具的审计报告中提及组成部分注册会计师

解析：解析:注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师,除非法律法规另有规定,选项B错误。

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13.下列与项目质量复核相关的表述中,正确的有()。

A. 　项目质量复核应在项目结束前实施复核,以为客观评价项目组作出的重大判断和据此得出的结论奠定基础

B. 　如果项目质量复核人员怀疑项目组作出的重大判断或据此得出的结论不恰当,应当告知项目合伙人

C. 　如果项目质量复核人员确定项目质量复核已经完成,应当签字确认并通知项目合伙人

D. 　项目质量复核的过程中可以利用相关人员提供协助,协助人员应对项目质量复核承担总体责任

解析：解析:选项A,项目质量复核人员有责任在项目的适当时点实施复核程序,在审计报告日或之前完成,为客观评价项目组作出的重大判断和据此得出的结论奠定适当基础;选项D,项目质量复核的过程中可以利用相关人员提供协助,但项目质量复核人员仍然应当对项目质量复核的实施承担总体责任。

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6.下列关于审计计划的说法中,错误的是()。

A. 　注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项,制定具体审计计划,并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标

B. 　为获取充分、适当的审计证据,而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心

C. 　注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性

D. 　制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前,但执行具体审计计划过程中,也可能对总体审计策略作出调整

解析：解析:为获取充分、适当的审计证据而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心。

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1.【多项选择题】下列选取样本的方法中,在统计抽样和非统计抽样中均可以使用的有()。

A. 　随机数表选样

B. 　系统选样

C. 　随意选样

D. 　计算机辅助审计技术选样

解析：解析:选项C,随意选样只能在非统计抽样中使用,不能在统计抽样中使用。

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12.下列有关期后事项审计的说法中,正确的有()。

A. 　期后事项是指财务报表日至财务报表报出日之间发生的事项

B. 　期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项,以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实

C. 　注册会计师仅需主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项

D. 　审计报告日后,如果注册会计师知悉某项若在审计报告日知悉将导致修改审计报告的事实,且管理层已就此修改了财务报表,应当对修改后的财务报表实施必要的审计程序,出具新的或经修改的审计报告

解析：解析:解析:选项A错误,期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项,以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实。

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7.【多项选择题】下列各项中,注册会计师对货币资金实施的审计程序错误的有()。

A. 　针对保证金存款,检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件

B. 　针对存出投资款,跟踪资金流向,并获取董事会决议等批准文件、开户资料、授权操作资料等.

C. 　如果有充分证据表明某一银行借款对财务报表不重要,无需对其实施函证程序

D. 　如果在核对库存现金日记账与总账时发现金额不符,注册会计师应当直接提出审计调整建议

解析：解析:选项C错误,注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序,除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低;选项D错误,库存现金日记账与总账的金额如果不符,注册会计师应当查明原因,必要时应建议作出适当调整。

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16.【多项选择题】下列各项因素中,通常影响注册会计师是否实施函证的决策的有().

A. 　评估的认定层次重大错报风险

B. 　被审计单位管理层的配合程度

C. 　函证信息与特定认定的相关性

D. 　被询证者的客观性

解析：解析:注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据。在作出决策时,注册会计师应当考虑以下三个因素:(1)评估的认定层次重大错报风险;(2)函证程序针对的认定;(3)实施除函证以外的其他审计程序。除上述三个因素外,注册会计师还可以考虑下列因素以确定是否选择函证程序作为实质性程序:①被询证者对函证事项的了解。②预期被询证者回复询证函的能力或意愿。③预期被询证者的客观性。

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11.在评价未更正错报的影响时,下列说法中,A注册会计师认为正确的有()。

A. 　未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值

B. 　A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大

C. 　A注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报

D. 　A注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响

解析：解析:选项A中,未更正错报是指审计过程中累积的且管理层未予更正的错报,因此,未更正错报均高于明显微小错报临界值

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