A、 对盘点记录的复核,未使用盘点表单的分析及复盘程序
B、 准确认定的不同品质酒类以及已销售未提货的产品
C、 高粱、稻谷、玉米等存货重量估计和品质的认定方法
D、 对存放在仓库和车间的产品移动以及截止日前后期间出入库的控制
答案：ABCD
解析：解析:评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。注册会计师需要考虑这些指令和程序是否包括下列方面:(1)适当控制活动的运用,例如,收集已使用的存货盘点记录,清点未使用的存货盘点表单,实施盘点和复盘程序;(2)准确认定在产品的完工程度,流动缓慢(呆滞)、过时或毁损的存货项目,以及第三方拥有的存货(如寄存货物);(3)在适用的情况下用于估计存货数量的方法,如可能需要估计煤堆的重量;(4)对存货在不同存放地点之间的移动以及截止日前后期间出入库的控制
A、 对盘点记录的复核,未使用盘点表单的分析及复盘程序
B、 准确认定的不同品质酒类以及已销售未提货的产品
C、 高粱、稻谷、玉米等存货重量估计和品质的认定方法
D、 对存放在仓库和车间的产品移动以及截止日前后期间出入库的控制
答案：ABCD
解析：解析:评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。注册会计师需要考虑这些指令和程序是否包括下列方面:(1)适当控制活动的运用,例如,收集已使用的存货盘点记录,清点未使用的存货盘点表单,实施盘点和复盘程序;(2)准确认定在产品的完工程度,流动缓慢(呆滞)、过时或毁损的存货项目,以及第三方拥有的存货(如寄存货物);(3)在适用的情况下用于估计存货数量的方法,如可能需要估计煤堆的重量;(4)对存货在不同存放地点之间的移动以及截止日前后期间出入库的控制
A. 项目质量复核人员及协助人员的姓名
B. 为项目组提供直接协助的外部专家
C. 项目质量复核已经完成的依据
D. 项目质量复核已完成所发出的通知
解析：解析:项目质量复核工作底稿的内容应当包括:项目质量复核人员及协助人员的姓名;已复核的业务工作底稿的识别特征;项目质量复核人员确定项目质量复核已经完成的依据;项目质量复核人员就无法完成项目质量复核或项目质量复核已完成所发出的通知;完成项目质量复核的日期。
A. 与管理层凌驾和舞弊相关的风险因素
B. 直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定的错报
C. 与财务报表整体存在广泛联系
D. 可以通过执行控制测试应对的风险
解析：解析:选项B的说法不恰当。财务报表层次的重大错报风险影响到报表整体,难以限于某类交易、账户余额和披露。
A. 底稿中记录的销售合同和协议,以合同编号为主要识别特征
B. 底稿中记录的销售发运单,以发运单编号为主要识别特征
C. 底稿中记录的询问仓储管理员产成品出库控制执行情况,以询问时间为主要识别特征
D. 底稿中记录的应收账款信用授权控制执行情况,以债务人名称、销售业务发生的时间为主要识别特征
解析：解析:审计工作底稿中记录的某一个具体项目或事项的识别特征通常要求具有唯一性。选项C中询问仓储管理员产成品出库控制执行情况可以将询问时间、被询问人员的姓名及职位作为识别特征,仅以询问时间为识别特征得到的结果不唯一。
A. 注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑
B. 被审计单位财务报表中存在高度估计不确定性的会计估计
C. 注册会计师对被审计单位会计记录的状况和可靠性存在疑虑
D. 预期内部控制运行无效
解析：解析:注册会计师在了解被审计单位内部控制后,可能对被审计单位财务报表的可审计性产生怀疑。例如:(1)对管理层的诚信产生严重疑虑,以致注册会计师认为管理层在财务报表中作出虚假陈述的风险非常大而无法进行审计;(2)对被审计单位会计记录的状况和可靠性的疑虑,可能使注册会计师认为可能很难获取充分、适当的审计证据,以支持对财务报表发表无保留意见。
A. 管理层对编制财务报表负有直接责任
B. 管理层通过编制财务报表反映受托责任的履行情况,治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督
C. 财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
D. 管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任,注册会计师对被审计的财务报表不承担任何责任
解析：解析:选项D不恰当,注册会计师承接了对财务报表审计则应当对财务报表承担审计责任,即合理保证财务报表不存在由于舞弊或错报导致的重大错报。
A. 注册会计师根据期中财务成果估计全年财务成果确定的重要性,评价错报前可能需要修改原来的重要性
B. 注册会计师在审计过程中获知了某项信息可能导致修改重要性,评价错报前需要修改原来的重要性
C. 如果注册会计师对重要性进行的重新评价导致需要确定较低的金额,则应重新考虑实际执行的重要性和进一步审计程序的性质、时间安排和范围的适当性
D. 如果注册会计师对重要性进行的重新评价导致需要确定较高的金额,则应重新考虑实际执行的重要性和进一步审计程序的性质、时间安排和范围的适当性
解析：解析:选项D错误,如果注册会计师对重要性进行的重新评价导致需要确定较高的金额,则之前按照较低的实际执行的重要性执行的审计程序已经足够。
A. 书面声明不包括财务报表及其认定,以及支持性账簿和相关记录
B. 注册会计师可能要求管理层在书面声明中确认,为作出所要求的书面声明,管理层已经进行了适当的询问
C. 如果管理层在书面声明中使用限定性语言,则表明书面声明不可靠
D. 针对财务报表的编制,注册会计师应当要求管理层提供书面声明,确认其根据审计业务约定条款,履行了按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映(如适用)的责任
解析：解析:选项C错误,在某些情况下,管理层可能在书面声明中使用限定性语言,以表明该声明是根据其已知的全部事项作出的。如果注册会计师确信声明是由承担适当责任并了解声明所涉及事项的人员作出的,则注册会计师可以接受对这些限定性语言的使用。
A. 如果注册会计师在期中获取了与银行存款相关控制运行有效性的审计证据，仍需获得剩余期间控制运行有效性的审计证据
B. 注册会计师对控制的预期偏差率越高，需要实施控制测试的范围越大
C. 如果预期与银行存款有关的控制无效，注册会计师仍需了解与之相关的控制
D. 被审计单位的银行存款余额为零，注册会计师认为重大错报风险较低，无须了解与之相关的控制
解析：解析:了解被审计单位的内部控制是必须执行的风险评估程序。
A. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
B. 在不事先通知情况下,选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
C. 采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同
D. 函证金额重大或账龄较长的应收款项
解析：解析:增加不可预见性的思路主要是:(1)对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序(A选项);(2)调整实施审计程序的时间,使其超出被审计单位的预期;(3)采取不同的审计抽样方法,使当年抽取的测试样本与以前有所不同(选项C);(4)选取不同的地点实施审计程序,或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。(选项B)
A. 5年
B. 4年
C. 3年
D. 2年
解析：解析:按规定,如果审计客户是首次公开发行证券的公司,关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限,不得超过两个完整的会计年度。综上,本题应选D
