25.注册会计师在确定存货监盘范围时,应考虑的因素有( )。

1.【多项选择题】下列选取样本的方法中,在统计抽样和非统计抽样中均可以使用的有()。

A. 　随机数表选样

B. 　系统选样

C. 　随意选样

D. 　计算机辅助审计技术选样

6.【多项选择题】下列各项中,通常需要注册会计师运用职业判断的有()。

A. 　识别和评估重大错报风险

B. 　确定在审计工作中是否实施风险评估程序

C. 　确定是否利用专家工作

D. 　确定财务报表整体的重要性

10.下列事项中,属于管理层职责的有()。

A. 　对交易进行授权

B. 　负责设计、实施和维护内部控制

C. 　指导员工的行动并对其行动负责

D. 　向管理层提供意见和建议,以协助管理层履行职责

2.下列关于专业服务委托的说法中,不正确的是( )。

A. 　在接受客户关系前,注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信,以及客户是否涉足非法活动(如洗钱)或存在可疑的财务报告问题等

B. 　注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

C. 　如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师,注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务

D. 　如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平,注册会计师需要考虑是否承接该业务

6.下列各项中,属于实物控制的有( )。

A. 　保护资产的实物安全

B. 　对接触计算机程序和数据文档设置授权

C. 　定期盘点存货并将盘点记录与控制记录相核对

D. 　复核和调节

2.【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2016年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师确定财务报表整体的重要性为1200万元。甲公司主要提供快递物流服务。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2016年3月,甲公司股东大会批准一项利润分享计划。如2016年度实现净利润较上年度增长20%以上,按净利润增长部分的10%给予管理层奖励。(2)2015年6月,甲公司开始经营航空快递业务,以经营租赁方式租入2架飞机,租期五年。管理层按实际飞行小时和预计每飞行小时维修费率计提租赁期满退租时的大修费用。2016年1月起,甲公司航空运输服务降价40%,业务出现爆发式增长。(3)2016年9月,甲公司出资500万元与非关联方乙公司共同投资设立丙公司,持有其45%股权,并按持股比例享有其净资产。丙公司的重大生产经营和财务决策须由股东双方共同作出。甲公司将丙公司作为合营企业核算。(4)2016年4月,甲公司推出加盟运营模式,一次性收取加盟费50万元,提供五年加盟期间的培训和网络服务。2016年度甲公司共收到加盟费3000万元。(5)2016年6月,甲公司向丁公司预付1000万元用于某部电影拍摄,不享有收益权和版权。丁公司承诺在该电影中植入三分钟甲公司广告,如该电影不能上映,全额退款。2017年1月,该电影已取得发行放映许可证,将于2017年春节上映。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据,部分内容摘录如下:要求:(1)针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由。如果认为该风险为认定层次重大错报风险,说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于应收账款、预付款项、合同负债、应付职工薪酬、长期应付款、营业收入、营业成本、销售费用、投资收益)的哪些认定相关(不考虑税务影响)。

20、下列有关货币单元抽样和传统变量抽样的说法中，错误的是 ()

A. 　因账面余额小但被严重低估的项目被选中的概率低，因此货币单元抽样不适用测试总体的低估

B. 　货币单元抽样确定样本规模时无需考虑总体的变异性，传统变量抽样需要对总体进行分层以减少样本规模

C. 　当预计总体错报的金额增加时，传统变量抽样所需的样本规模可能大于货币单元抽样的样本规模

D. 　如果预计总体没有错报或只有少量错报，货币单元抽样和均值法可能比差额法和比率法更合适

2.【单项选择题】下列各项中,不影响注册会计师确定是否实施函证程序以获取认定层次的充分、适当的审计证据的是()。

A. 　被审计单位是否允许注册会计师实施函证程序

B. 　预期被询证者回复询证函的能力或意愿

C. 　针对同一认定可以从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据

D. 　预期被询证者的客观性

4.下列具有专长的人士中,属于注册会计师的专家的有()。

A. 　税收筹划专家

B. 　收入会计处理方法方面的人员

C. 　递延所得税会计处理方法方面的人员

D. 　金融工具会计处理方法方面的人员

37.下列各项中,属于与侵占资产导致的错报相关的机会的有( )。

A. 　近期或预期员工报酬或福利计划会发生变动

B. 　对高级管理人员的支出的监督不足

C. 　容忍小额盗窃资产的行为

D. 　对自动生成的记录的访问控制不充分