A、 出纳员每日对库存现金进行盘点,均需要有会计主管人员在场监督
B、 每月末,出纳对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对
C、 办理业务中使用的个人名章可以由出纳员保管
D、 企业的财务专用章交由出纳保管
答案:C
解析:解析:选项A,会计主管无需每日监督,不定期检查现金日报表即可;选项B,每月末,会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点;选项D,企业的财务专用章应交由财务经理保管。
A、 出纳员每日对库存现金进行盘点,均需要有会计主管人员在场监督
B、 每月末,出纳对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对
C、 办理业务中使用的个人名章可以由出纳员保管
D、 企业的财务专用章交由出纳保管
答案:C
解析:解析:选项A,会计主管无需每日监督,不定期检查现金日报表即可;选项B,每月末,会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点;选项D,企业的财务专用章应交由财务经理保管。
A. 内部控制审计基准日是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准日
B. 内部控制审计基准日即最近一个会计期间截止日
C. 注册会计师只需测试基准日这一天的内部控制
D. 注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见
解析:解析:注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见,并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制,而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。
A. 直接材料成本控制测试
B. 直接人工成本控制测试
C. 销售费用控制测试
D. 生产成本在当期完工产品与在产品之间分配的控制测试
解析:解析:成本会计核算包括直接材料、直接人工、制造费用以及完工产品和在产品之间分配。
A. 如果导致保留意见的事项仍未解决,且对本期数据的影响重大,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见,并同时提及本期数据和对应数据
B. 如果导致保留意见的事项仍未解决,但对本期数据的影响不重大,注册会计师应当对本期财务报表发表无保留意见
C. 如果导致保留意见的事项已解决,且在本期进行了恰当的处理,注册会计师应当对本期财务报表发表无保留意见,并增加其他事项段提及之前发表的非无保留意见
D. 如果导致保留意见的事项已解决,且未在本期进行恰当的处理,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见
解析:解析:选项B,如果未解决的事项对本期数据的影响不重大,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见,并说明未解决事项对本期数据和对应数据之间可比性的影响;选项C,如果导致保留意见的事项已解决,且在本期进行了恰当的处理,注册会计师针对本期发表的审计意见无需提及之前发表的非无保留意见。
A. 会员应当对所在会计师事务所、工作单位内部的涉密信息保密
B. 在法律法规或职业准则允许时,会员可以不经客户授权,向会计师事务所、工作单位以外的第三方披露其所获知的涉密信息
C. 会员接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查时,应在征得客户的同意后,才能答复协会或监管机构的询问和调查
D. 法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益时,会员可以披露涉密信息
解析:解析:会员在接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查时,可以披露涉密信息,答复其询问和调查。
A. 审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
B. 审计工作的复核人员及复核的日期和范围
C. 测试的具体项目或事项的识别特征
D. 审计工作的监控人员及监控的日期和范围
解析:解析:在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时,注册会计师应当记录以下三个方面的内容:①测试的具体项目或事项的识别特征(选项C正确);②审计工作的执行人员及完成审计工作的日期(选项A正确);③审计工作的复核人员及复核的日期和范围(选项B正确)。
A. 非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断,该判断与财务报表项目重大金额的审计相关
B. 会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收取的全部费用,占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%,会计师事务所已经向审计客户治理层披露这一事实
C. 或有收费是由对财务报表发表意见的会计师事务所收取,并且该项收费对该会计师事务所是重大的或预期是重大的
D. 或有收费是由参与审计工作重要组成部分的某一网络事务所收取,并且对该网络事务所是重大的或预期是重大的
解析:解析:选项A,非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额,取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平,会计师事务所不得采用这种收费安排;选项B,连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收取全部费用占其所有客户收取的全部费用比重超过15%,会计师事务所应当向审计客户治理层披露这一事实,并讨论选择何种防范措施,以将不利影响降低至可接受的水平·选项C、D,会计师事务所在提供审计服务时,以直接或间接形式取得或有收费,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得采用这种收费安排。综上,本题应选B。
A. 2021年1月5日至2021年1月28日
B. 2021年1月1日至2021年1月28日
C. 2020年1月1日至2020年12月31日
D. 2020年1月1日至2021年1月28日
解析:解析:选项A,阐述了业务期间,业务期间是自审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止选项C,阐述了财务报表涵盖期间:选项D,注册会计师应当在业务期间(2021年1月5日至2021年1月28日)和财务报表涵盖的期间(2020年1月1日至2020年12月31日)独立于审计客户。综上,本题应选D。
A. 向甲公司的销售人员和内部法律顾问询问临近期末的异常销量变化及异常交易条款
B. 通过函证和更直接的沟通方式向甲公司的顾客确证销售合同的部分或全部条款
C. 在销售及发货现场如发现退货情形或待处理的退回货物,观察甲公司的处理与相关记录
D. 对于通过电子方式自动生成、处理、记录的销售交易,实施控制测试
解析:解析:选项ABCD均属于应对与收入相关的财务报表项目作出虚假报告的审计程序
A. .如果被审计单位变更了重要的会计政策,注册会计师应当关注会计政策的变更是否得到恰当处理和充分披露
B. 注册会计师应当关注被审计单位财会人员是否拥有足够的运用会计准则的知识、经验和能力
C. 注册会计师对不同被审计单位行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素了解的范围和程度应当相同
D. 在了解被审计单位及其环境的过程中应当了解内部控制
解析:解析:选项C错误,注册会计师对行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。