A、 取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B、 检查银行存款收支的正确截止
C、 检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D、 了解被审计单位供应商付款审批流程的相关内部控制
答案：C
解析：解析:选项AB属于实质性程序,选项D为了解被审计单位内部控制而执行的穿行测试,不属于控制测试。
A、 取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B、 检查银行存款收支的正确截止
C、 检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D、 了解被审计单位供应商付款审批流程的相关内部控制
答案：C
解析：解析:选项AB属于实质性程序,选项D为了解被审计单位内部控制而执行的穿行测试,不属于控制测试。
A. 与管理层凌驾和舞弊相关的风险因素
B. 直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定的错报
C. 与财务报表整体存在广泛联系
D. 可以通过执行控制测试应对的风险
解析：解析:选项B的说法不恰当。财务报表层次的重大错报风险影响到报表整体,难以限于某类交易、账户余额和披露。
A. 审计报告日后至财务报表报出日前发生的事实属于第二时段期后事项
B. 注册会计师无法承担主动识别第二时段期后事项的审计责任
C. 如果管理层修改财务报表,除特殊情况外,注册会计师应当将用以识别期后事项的审计程序延伸至新的审计报告日,并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
D. 如果认为管理层应当修改财务报表而没有修改,并且审计报告尚未提交给被审计单位,注册会计师应当发表非无保留意见
解析：解析:审计报告日至财务报表报出日前“发现”的事实属于第二时段期后事项。
A. 根据职业判断,考虑用以指导项目组工作方向的重要因素
B. 确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围
C. 确定审计业务特征,以界定审计范围
D. 明确审计业务的报告目标,以计划审计的时间安排和所需沟通的性质
解析：解析:注册会计师应当在总体审计策略中体现下列内容:(1)确定审计业务特征,以界定审计范围(选项C);(2)明确审计业务的报告目标,以计划审计的时间安排和所需沟通的性质(选项D);(3)根据职业判断,考虑用以指导项目组工作方向的重要因素(选项A);(4)考虑初步业务活动的结果,并考虑对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与内部控制审计业务相关;(5)确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围(选项B)。
A. 使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅
B. 对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计
C. 使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
D. 实施特定的审计程序
解析：解析:针对重要组成部分,由集团项目组或组成部分注册会计师运用该组成部分重要性,对该组成部分财务信息实施审计,而非审阅,选项A错误。
A. 确定整体重要性与审计证据是同向变动关系,实际执行的重要性与审计证据反向变动
B. 是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目影响整体重要性的确定
C. 基准的数据可以是前期财务成果和财务状况、本期最新的财务成果和财务状况、本期的预算和预测结果
D. 确定重要性时选定一个基准需要考虑被审计单位的性质
解析：解析:无论是整体重要性还是实际执行的重要性均与审计证据成反向变动。
A. 公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境,会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实
B. 根据目前信息技术审计的业内最佳实践,注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前,会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计
C. 一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制
D. 公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境,决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
解析：解析:选项C,应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制。
A. 权利和义务
B. 发生
C. 截止
D. 分类
解析：解析:选项A,属于关于期末账户余额及相关披露的认定。
A. 非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断,该判断与财务报表项目重大金额的审计相关
B. 审计客户长期未支付应付的审计费用,且大部分费用在下一年度出具审计报告之前仍未支付
C. 从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大
D. 从某一审计客户收取的全部费用占会计师事务所收费总额的比重很大
解析：解析:选项A,将导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平;选项B,会计师事务所可以采取的防范措施有:1.由未参与执行审计业务的适当人员复核已执行的工作;2.收取逾期的部分款项;选项C,会计师事务所可以采取的防范措施主要包括:1.扩大该合伙人或分部的客户群,从而降低对来源于该客户的收费的依赖程度;2.由审计项目团队以外的适当复核人员复核已执行的工作;选项D,会计师事务所可以采取的防范措施主要包括:1.扩大会计师事务所的客户群,从而降低对该客户的依赖程度;2.实施外部质量复核;3就关键的审计判断向第三方咨询,例如,向行业监管机构或其他会计师事务所咨询。综上,本题应选A。
A. 在期末实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 主要依赖控制测试获取审计证据
D. 增加实质性程序的样本量
解析：解析:控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度。应当在期末实施审计程序,而非期中。所以选项A错误。财务报表层次的重大风险可能源于薄弱的控制环境,应当通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据,所以C错误。
