3.如果D注册会计师要证实丁公司在临近2017年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是()。

13.会计师事务所质量管理领导层应满足的条件包括()。

A. 　具有充足的时间和资源履行其责任

B. 　充分理解其应负的责任并接受对这些责任履行情况的问责

C. 　在会计师事务所内具有公认的权威性和公关能力

D. 　具备适当的知识、经验和资质

5.A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。如果A注册会计师在财务报表报出日后获知甲公司审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项,则可能采取的措施恰当的有()。

A. 　与甲公司管理层讨论如何处理

B. 　采取措施防止甲公司财务报表使用者信赖该审计报告

C. 　提请甲公司管理层修改财务报表

D. 　重新出具审计报告

2.【单项选择题】对于内部控制审计业务,下列有关评价控制缺陷的说法中,不正确的是()。

A. 　注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时,应当考虑在本期或预计的未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量

B. 　注册会计师评价控制缺陷的严重程度时,应当考虑错报是否已经发生

C. 　在评价补偿性控制是否能够弥补控制缺陷时,注册会计师应当考虑补偿性控制是否有足够的精确度以防止或发现并纠正可能发生的重大错报

D. 　如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改,整改后的控制需要运行足够长的时间,才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论

17、下列有关财务报表审计的说法中，正确的是()

A. 　审计的目的是改善财务报表的质量，增强管理层等预期使用者对财务报表的信赖程度

B. 　注册会计师应当获取充分、适当的审计证据将重大错报风险降至可接受的低水平

C. 　审计的最终产品是审计报告，并且涉及为如何利用信息提供建议

D. 　审计应以积极方式提出意见

2.【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2016年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师确定财务报表整体的重要性为1200万元。甲公司主要提供快递物流服务。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2016年3月,甲公司股东大会批准一项利润分享计划。如2016年度实现净利润较上年度增长20%以上,按净利润增长部分的10%给予管理层奖励。(2)2015年6月,甲公司开始经营航空快递业务,以经营租赁方式租入2架飞机,租期五年。管理层按实际飞行小时和预计每飞行小时维修费率计提租赁期满退租时的大修费用。2016年1月起,甲公司航空运输服务降价40%,业务出现爆发式增长。(3)2016年9月,甲公司出资500万元与非关联方乙公司共同投资设立丙公司,持有其45%股权,并按持股比例享有其净资产。丙公司的重大生产经营和财务决策须由股东双方共同作出。甲公司将丙公司作为合营企业核算。(4)2016年4月,甲公司推出加盟运营模式,一次性收取加盟费50万元,提供五年加盟期间的培训和网络服务。2016年度甲公司共收到加盟费3000万元。(5)2016年6月,甲公司向丁公司预付1000万元用于某部电影拍摄,不享有收益权和版权。丁公司承诺在该电影中植入三分钟甲公司广告,如该电影不能上映,全额退款。2017年1月,该电影已取得发行放映许可证,将于2017年春节上映。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据,部分内容摘录如下:要求:(1)针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由。如果认为该风险为认定层次重大错报风险,说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于应收账款、预付款项、合同负债、应付职工薪酬、长期应付款、营业收入、营业成本、销售费用、投资收益)的哪些认定相关(不考虑税务影响)。

19.【单项选择题】下列有关实质性分析程序的说法中,错误的是()。

A. 　实质性分析程序达到的精确度低于细节测试

B. 　实质性分析程序提供的审计证据是间接证据,因此无法对相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据

C. 　实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定

D. 　注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试

4.【多项选择题】下列各项中,属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有()。

A. 　保密

B. 　独立性

C. 　专业胜任能力和勤勉尽责

D. 　良好职业行为

2.【多项选择题】下列选项中,属于审计基本要求的有()

A. 　遵守审计准则

B. 　遵守职业道德守则

C. 　保持职业怀疑

D. 　合理运用职业判断

39.【多项选择题】(2014年)下列有关存货监盘的说法中,正确的有()

A. 　注册会计师在制定监盘计划时,需要考虑是否在监盘中利用专家的工作

B. 　如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行,注册会计师除实施监盘相关审计程序外,还应当实施其他程序,以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录

C. 　如果存货存放在不同地点,注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点

D. 　如果由于不可预见的情况,无法在存货盘点现场实施监盘,注册会计师应当实施替代审计程序

2.D注册会计师对丁公司付款交易实施的截止测试程序不包括()。

A. 　确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录

B. 　追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付

C. 　询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期冲回,计入下一会计期间

D. 　选择已采购的样本,检查相关的产品验收单,保证交易已计入正确的会计期间