A、 出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金报表
B、 每月末,出纳员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对
C、 会计主管复核库存现金盘点表,如果盘点金额与现金日记账余额存在差异,需查明原因并报财务经理批准后进行财务处理
D、 会计主管不定期检查现金日报表
答案：ACD
解析：解析:每月末,会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对,选项B错误。
A、 出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金报表
B、 每月末,出纳员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对
C、 会计主管复核库存现金盘点表,如果盘点金额与现金日记账余额存在差异,需查明原因并报财务经理批准后进行财务处理
D、 会计主管不定期检查现金日报表
答案：ACD
解析：解析:每月末,会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对,选项B错误。
A. 当重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系,注册会计师可单独使用实质性分析程序获取充分、适当的证据
B. 在审计结束或临近结束时,注册会计师是否运用分析程序是可以选择的
C. 实质性分析程序与细节测试均可用于识别财务报表认定层次的重大错报
D. 在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度,以及所进行的分析和调查的范围都并不足以提供充分、适当的审计证据
解析：解析:分析程序用于总体复核阶段是强制要求,注册会计师在这个阶段应当运用分析程序。
A. 内部控制审计基准日，指最近一个会计期间截止日
B. 注册会计师是对基准日内部控制的有效性发表意见，而不是对财务报表涵盖的整个期间的内部控制的有效性发表意见
C. 对特定基准日内部控制的有效性发表意见，意味着注册会计师只测试特定基准日这一天的内部控制
D. 被审计单位对控制有效性的内部监督和内部控制评价属于企业层面的内部控制
解析：解析:选项C不恰当，对特定基准日内部控制的有效性发表意见，并不意味着注册会计师只测试特定基准日这一天的内部控制，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。
A. 高级管理人员频繁更换
B. 从事超出正常经营过程的重大关联方交易
C. 管理层拥有被审计单位5%的股份
D. 被审计单位在会计问题上经常与现任注册会计师产生争议
解析：解析:选项A、B属于机会舞弊风险因素;选项C属于动机或压力舞弊风险因素。
A. 注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况,并确定其是否得到执行
B. 对于与特别风险相关的控制,注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
C. 如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险,注册会计师应当针对特别风险实施细节测试
D. 如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效,对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序
解析：解析:
A. 审计客户要求会计师事务所提供评估服务,以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的,并且评估的结果仅对财务报表产生不重大的间接影响
B. 会计师事务所代表审计客户向税务机关提供所要求的附加信息和分析,且管理层对纳税申报表承担责任
C. 会计师事务所提供涉及高度的主观性评估服务,且该服务对被审计财务报表具有重大影响
D. 在审计客户属于公众利益实体的情况下,提供评估结果单独或累积起来对被审计财务报表具有重大影响的评估服务
解析：解析:选项AB通常不对独立性产生不利影响。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见审计报告
D. 否定意见
解析：解析:如果认为期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报,且错报的影响未能得到恰当的会计处理和充分的列报与披露,注册会计师应当按照规定发表保留意见或否定意见。
A. 对本期发生的应付账款增减变动，检查至相关支持性文件，确认会计处理是否正确
B. 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其验收单、供应商发票的日期，确认其入账时间是否合理
C. 从应付账款明细账，追查至相关原始凭证
D. 结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查是否有大额货到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间
解析：解析:选项C，属于逆查，主要验证应付账款的存在认定，而不是完整性认定。
A. 在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前,注册会计师可以从内部审计人员处获取书面协议,表明将对其客观性受到的任何不利影响告知注册会计师
B. 如果计划利用内部审计工作,注册会计师应当与内部审计人员讨论利用其工作的计划
C. 注册会计师应当阅读与拟利用的内部审计工作相关的内部审计报告,以了解其实施的审计程序的性质和范围以及相关发现
D. 注册会计师实施审计程序的性质和范围应当与其对内部审计人员的胜任能力的评价相适应,并应当包括重新执行内部审计的部分工作
解析：解析:选项A错误,在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前,注册会计师应当从内部审计人员处获取书面协议,表明其将按照注册会计师的指令对特定事项保密,并将对其客观性受到的任何不利影响告知注册会计师。
A. 信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响
B. 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
C. 信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献
D. 信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全
解析：解析:信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些情况下,信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。
A. 持有审计客户的股票卖空权
B. 持有审计客户的股票认购权
C. 授权证券经纪人投资固定收益率的证券理财产品
D. 投资了某共同基金投资的一揽子基础金融产品组合
解析：解析:选项A、B、C的情形均属于直接经济利益,选项D属于间接经济利益。如果受益人能够控制投资工具或具有投资决策的能力,则这种经济利益被界定为直接经济利益(常见的直接经济利益包括证券或其他参与权,比如包括股票、债券、认沽权、认购权、期权、权证和卖空权等;同时,一些被授权进行投资的第三方包括经纪人、经销商、银行投资部客户经理、保险经理等,他们所投资的对象均属于直接经济利益)。如果受益人不能控制投资工具或不具有投资决策的能力,这种经济利益界定为间接经济利益(比如,投资经理投资了共同基金,而这些共同基金投资了一揽子基础金融产品,在这种情况下,该共同基金属于直接经济利益,而这些基础金融产品将被视为间接经济利益)。
