A、财务专用章由专人保管
B、个人名章由本人或其授权人员保管
C、一人保管支付款项所需的全部印章
D、出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
答案：ABD
解析：解析:严禁一人保管支付款项所需的全部印章，故选项C不正确。
A、财务专用章由专人保管
B、个人名章由本人或其授权人员保管
C、一人保管支付款项所需的全部印章
D、出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
答案：ABD
解析：解析:严禁一人保管支付款项所需的全部印章，故选项C不正确。
A. 询问员工执行控制活动的情况
B. 使用高度汇总的数据实施分析程序
C. 观察员工执行的控制活动
D. 检查文件和记录
解析：解析:无论了解内部控制,还是控制测试,均不使用分析程序。因为分析程度的对象是“数据”,而内部控制与数据无关。
A. 审计工作底稿应当自审计报告日起90天内归档
B. 归档后的审计工作底稿所有权归会计师事务所所有
C. 在完成最终审计档案的归整工作后,注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿
D. 审计工作底稿归档工作是一项事务性的工作,不涉及实施新的审计程序或得出新的结论
解析：解析:审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内,未完成审计工作的,应当自审计业务中止之目后的60日内归档。
A. 确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的
B. 确定被审计单位是否存在违反法律法规行为
C. 确定被审计单位的内部控制是否有效
D. 确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
解析：解析:按规定,审计的前提条件为A、D。确定审计的前提条件是否存在,应当在审计工作开始前进行。B、C属于审计工作开始之后的工作内容。
A. 重新执行控制测试
B. 审查客户订购单、销售发票及发运凭证等有关原始凭订
C. 认定为错报,提请被审计单位进行调整
D. 审查应收账款明细账及总则
解析：解析:对函证未回函的应收账款,注册会计师应当抽查有关原始凭证,如销售合同、销售订购单等。
A. 以前年度审计调整的金额
B. 基准的重大错报风险
C. 被审计单位是否存在值得关注的内部控制缺陷
D. 被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
解析：解析:A和C是确定实际执行的重要性水平的“百分比”的考虑因素。B:先有重要性才有重大错报风险。D是确定明显微小错报临界值的考虑的因素,在治理层和管理层期望调整所有错报时,CPA可以将明显微小错报临界值确定为零。
A. 专家是指会计师事务所外部专家
B. 会计师事务所或其网络事务所的合伙人或员工,包括临时员工都可能成为专家
C. 专家通常可以是工程师、律师、资产评估师、精算师、环境专家、地质专家和IT专家,但不包括税务专家
D. 如果注册会计师利用了专家的工作,可在一定程度上减轻注册会计师对审计意见承担的责任
解析：解析:专家既可能是会计师事务所内部专家(如会计师事务所或其网络事务所的合伙人或员工,包括临时员工),也可能是会计师事务所外部专家,选项A不正确,选项B正确;专家通常可以是工程师、律师、资产评估师、精算师、环境专家、地质专家、IT专家以及税务专家,选项C不正确;注册会计师对其发表的审计意见独立承担责任,这种责任并不因利用专家的工作而减轻,选项D不正确。
A. 如果注册会计师能以该账面记录追踪到对应的存货实物,则表明1000万的存货是存在的,没有多记。
B. 存货以恰当的金额1000万元记录在资产负债表中,与之相关的计价调整已恰当记录,表明存货在资产负债表的金额是正确的,并且已经对存货进行了期末减值估计
C. 如果注册会计师能从存货追踪到账面记录,则表明该存货均已记录在1000万元中,没有少记。体现了完整性的认定
D. 蓝天公司记录的存货均由其拥有或控制,表明存货资产都在被审计单位
解析：解析:选项D不恰当。“记录的存货均由被审计单位拥有”是管理层从存货资产的“权属”上的概念而不是从存货资产存放地点来说的,比如说完成采购手续的在途原材料、委托代销的产成品等存货,在财务报表日没有在被审计单位的仓库中,但从存货资产“权属”上界定,这些存货仍然属于被审计单位拥有。
A. 材料发出汇总表
B. 限额领料单
C. 退料单
D. 材料费用分配表
解析：解析：领发料凭证是企业为控制材料发出所采用的各种凭证，而材料费用分配表是用来汇总反映各车间各产品所耗费的材料费用。
A. 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报,并且该错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报,注册会计师应当对财务报表发表保留意见或否定意见
B. 如果认为会计政策的变更未能得到恰当的会计处理或适当的列报与披露,注册会计师应当对财务报表发表保留意见或否定意见
C. 如果前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见,则注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见
D. 如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据,注册会计师只能在审计报告中发表保留意见或无法表示意见
解析：解析:如果前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见,注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。如果导致出具非无保留意见审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见,选项C错误;如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当在审计报告中发表下列类型之一的非无保留意见:①发表适合具体情况的保留意见或无法表示意见;②除非法律法规禁止,对经营成果和现金流量(如相关)发表保留意见或无法表示意见,而对财务状况发表无保留意见,选项D错误。
A. 如果项目组不具备或不能获得恰当执行业务所必需的胜任能力
B. 注册会计师并未知悉所有相关事实就承接业务
C. 向非现有客户提供第二意见
D. 报价水平过低,以致注册会计师难以按照适用的职业准则执行业务
解析：解析:
