A、 参与盘点的人员必须有出纳员、会计主管和注册会计师
B、 盘点之前应将已办理现金收付款手续的收付凭证记入现金日记账
C、 不同存放地点的现金应同时进行盘点
D、 监盘时间必须安排在当日现金收付业务进行中采取突击盘点
答案：ABC
解析：解析:监盘时间一般应安排在当日现金收付业务开始前或完成后,即最好选择在上午上班前或下午下班时进行。
A、 参与盘点的人员必须有出纳员、会计主管和注册会计师
B、 盘点之前应将已办理现金收付款手续的收付凭证记入现金日记账
C、 不同存放地点的现金应同时进行盘点
D、 监盘时间必须安排在当日现金收付业务进行中采取突击盘点
答案：ABC
解析：解析:监盘时间一般应安排在当日现金收付业务开始前或完成后,即最好选择在上午上班前或下午下班时进行。
A. 相对于自动化控制,人工控制的可靠性较低
B. 人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾
C. 被审计单位的人工控制与自动化控制的组合方式,取决于被审计单位信息技术的特点及复杂程度
D. 在高度自动化信息系统处理业务的被审计单位,注册会计师无须了解人工控制
解析：解析:选项D错误,人工控制和自动化控制是被审计单位内部控制的手段或者方式,注册会计师了解内部控制包括了解人工控制和自动化控制
A. 某组成部分存在重大错报风险,但不导致集团公司财务报表产生重大错报
B. 某组成部分存在特别风险,但不导致集团公司财务报表产生重大错报
C. 某组成部分为集团按权益法核算的被投资实体
D. 某组成部分存在特别风险,可能导致集团公司财务报表产生重大错报
解析：解析:按规定,除了具有财务重大性的重要组成部分外,另一类重要组成部分的特征为:由于单个组成部分的特定性质或情况,可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。
A. 在审计报告日后,收到回函原件,注册会计师核对一致后,将原底稿中的传真件替换
B. 发现以前工作底稿中有计算错误,注册会计师进行涂改修正,影响原所做的结论
C. 有一张工作底稿字迹潦草,重抄一份,将原底稿销毁
D. 注册会计师A编制的工作底稿没有索引号,项目经理安排助理人员代编索引号
解析：解析:在审计报告日后将审计工作稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作,不涉及实施新的审计程序或得出新的结论。
A. 确认对业务流程的了解
B. 确认对重要交易的了解是否完整
C. 评价控制设计的有效性
D. 确认控制是否得到执行
解析：解析:通过执行穿行测试可获得下列方面的证据:(1)确认对业务流程的了解;(2)确认对重要交易的了解是完整的,即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别;(3)确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性;(4)评估控制设计的有效性;(5)确认控制是否得到执行;(6)确认之前所做的书面记录的准确性。
A. 注册会计师可能满足于说服力不足的审计证据
B. 注册会计师的胜任能力可能不足
C. 管理层可能精心策划舞弊
D. 管理层在编制财务报表的过程中需要作出判断
解析：解析:审计的固有限制源于:(1)财务报告的性质(选项D);(2)审计程序的性质(选项C);(3)在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。
A. 从发运凭证追查到销售发票副本和营业收入明细账
B. 检查银行对账单
C. 从销售发票追查到营业收入明细账
D. 从营业收入明细账追到销售发票
解析：解析:选项B不能证实收入的完整性认定;选项C可以查出收入未入账但没有选项A的审计证据更有效;选项D与营业收入的发生认定相关。
A. 注册会计师需要获取的审计证据的质量受审计证据数量的影响
B. 审计证据质量上的缺陷可能无法靠获取更多的审计证据弥补
C. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响
D. 注册会计师获取的审计证据应当充分,足以将与每个重要认定相关的审计风险限制在可接受的低水平
解析：解析:选项A不正确,注册会计师需要获取的审计证据的质量不受审计证据数量的影响。
A. 有限保证业务的检查风险较高
B. 合理保证业务所需证据数量较少
C. 有限保证业务的财务报表可信性较高
D. 合理保证业务以消极方式提出结论
解析：解析:选项B,合理保证的业务所需证据数量较多;选项C,有限保证的业务财务报表的可信性较低;选项D,合理保证的业务以积极方式提出结论。
A. 2020年12月31日甲公司认为可以收回的大额应收账款,在2021年1月3日发现债务人突然破产而无法收回
B. 2021年2月26日法院对2020年12月的诉讼最终判决是败诉,在2020年12月31日甲公司对此诉讼确认了预计负债
C. 2021年3月12日甲公司因为退货问题与乙公司产生诉讼纠纷
D. 2021年3月24日甲公司因地震导致企业10%的存货损毁
解析：解析:选项A,财务报表日后事项表明应收账款在财务报表日发生了减值,在这种情况下,债务人的财务状况显然早已恶化,所以应该提请被审计单位计提坏账准备,并调整财务报表相关项目的金额;选项B,财务报表日后诉讼案件结案,法院判决败诉,证实了企业在财务报表日已经存在现时义务,需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债;选项C,是财务报表日后发生的诉讼,属于非调整事项;选项D,是财务报表日后因自然灾害导致资产发生重大损失,也属于非调整事项。
A. 设计专门的审计程序识别这些期后事项
B. 尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序
C. 尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序
D. 不专门设计审计程序识别这些期后事项
解析：解析:本题主要考核“资产负债表日后事项审计”知识点。资产负债表日至审计报告日之间发生的期后事项属于第一时段期后事项。对于这一时段的期后事项,注册会计师负有主动识别的义务,应当设计专门的审计程序来识别这些期后事项,并根据这些事项的性质判断其对财务报表的影响,进而确定是进行调整还是披露。注册会计师应当尽量在接近审计报告日时,实施旨在识别需要在财务报表中调整或披露事项的审计程序。
