4.下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中,错误的是()。

5.在审计风险模型中,“重大错报风险”是指()。

A. 　评估的财务报表层次的重大错报风险

B. 　评估的认定层次的重大错报风险

C. 　评估的与控制环境相关的重大错报风险

D. 　评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

9.甲注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。

A. 　减少样本的非抽样风险

B. 　无偏见地选取样本项目

C. 　直接确定审计对象总体的错报金额

D. 　降低每一层中项目的变异性,在抽样风险没有成比例增加的前提下减少样本规模

6.【多项选择题】下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中,错误的有()。

A. 　即使控制测试的样本评价结果在可接受的范围内,注册会计师也应对样本中的所有控制偏差进行定性分析

B. 　如果存在控制偏差,一定会导致财务报表中出现金额错报

C. 　控制测试的抽样风险无法计量

D. 　在细节测试中,样本中发现的错报是对总体错报作出的最佳估计

18.下列有关识别出舞弊导致的错报的说法中,错误的是( )。

A. 　应当评价该项错报对审计工作其他方面的影响,特别是对管理层声明可靠性的影响

B. 　如果涉及较高层级的管理层,应当重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果,以及该结果对旨在应对评估的风险的审计程序的性质、时间安排和范围的影响

C. 　应当重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

D. 　如果无法确定财务报表是否存在由于舞弊导致的重大错报,无需评价对审计的影响

19.【多项选择题】通常情况下,注册会计师应当与治理层沟通的事项包括()。

A. 　注册会计师的责任

B. 　计划的审计范围和时间安排

C. 　审计工作中发现的重大问题

D. 　注册会计师的独立性

9.对存货监盘中确定适当的监盘地点的说法中,不恰当的是( )。

A. 　如果被审计单位的存货存放在多个地点,注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单,并考虑其完整性

B. 　在获取完整的存货存放地点清单的基础上,注册会计师可以根据不同地点所存放存货的重要性以及对各个地点与存货相关的重大错报风险的评估结果,选择适当的地点进行监盘,并记录选择这些地点的原因

C. 　如果识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险,注册会计师在检查被审计单位存货记录的基础上,可能决定在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘,或在同一天对所有存放地点的存货实施监盘

D. 　获取的存货存放地点清单,无需包括期末存货量为零的仓库

9.【单项选择题】下列关于积极的函证方式和消极的函证方式的说法中,错误的是()。

A. 　对于应收账款的函证程序,必须采用积极的函证方式

B. 　如果采用积极的函证方式,注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息

C. 　采用积极的函证方式时,只有注册会计师收到回函,才能为财务报表认定提供审计证据

D. 　采用消极的函证方式,如果被询证者同意询证函上列示的信息,则不予回函

5.下列关于审计报告的说法中错误的有( )。

A. 　对于业务比较简单的被审计单位的来说,不执行审计工作也可以出具审计报告

B. 　注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作

C. 　注册会计师应当以书面形式或电子形式出具审计报告

D. 　对于非无保留意见的审计报告,注册会计师可以不在审计报告上签名盖章

9.【单项选择题】注册会计师获取的书面声明通常不包括的是()。

A. 　管理层对财务报表的责任

B. 　被审计单位战略目标的可实现性

C. 　被审计单位提供的董事会会议记录的完整性

D. 　公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性

11.【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托对甲公司2020年财务报表进行审计(甲公司2019年度财务报表由XYZ会计师事务所的注册会计师负责审计),委派A注册会计师担任项目合伙人。执行审计的过程中存在下列事项:(1)A注册会计师在接受委托前与注册会计师进行电话沟通,询问其是否发现甲公司管理层存在正直诚信方面的问题以及与甲公司管理层在重大会计审计问题上是否存在意见分歧,询问其认为导致甲公司变更会计师事务所的原因,在沟通之后告知甲公司管理层。(2)甲公司2020年12月31日的应收票据余额为若干银行承兑汇票。甲公司财务经理表示这些银行承兑汇票均已于2021年初向银行贴现,因此无法安排A注册会计师监盘这些银行承兑汇票。A注册会计师检查了甲公司编制的已贴现银行承兑汇票的备查簿,未发现差异,据此得出“于2020年12月31日,该应收票据余额没有差异”的结论。(3)A注册会计师在阅读甲公司年度报告草稿时,注意到其他信息存在对事实的重大错报,且其他信息需要修改,但管理层拒绝做出修改,因此,A注册会计师拟在审计报告中增加强调事项段说明这一事项。(4)A注册会计师为了了解甲公司的内部控制,对相关的内部控制执行了穿行测试,并基于穿行测试结果得出了“控制运行有效”的结论。(5)甲公司管理层在财务报表附注中披露了某项重大会计估计存在高度估计不确定性,A注册会计师认为该项披露不充分,拟在审计报告中增加其他事项段。要求:假定上述第(1)至(5)项均为独立事项,不考虑其他因素,逐项指出A注册会计师的处理是否恰当。如不恰当,简要说明理由。