12.下列程序中,通常不用于评估舞弊风险的是()。

9.下列有关重要组成部分的说法中,正确的有( )。

A. 　单个组成部分对集团具有财务重大性属于重要组成部分的特征

B. 　由于单个组成部分的特定性质或情况,可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险属于重要组成部分的特征

C. 　集团项目组应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境,以足以识别可能的重要组成部分

D. 　对于具有财务重大性的单个组成部分,集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当运用集团财务报表整体的重要性,对组成部分财务信息实施审计

5.【多项选择题】在执行内部控制审计时,如果审计范围受到限制,导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据,下列做法中,正确的有()。

A. 　在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序

B. 　出具无法表示意见的内部控制审计报告

C. 　在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明

D. 　在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制

20.【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事轨道交通车辆配套产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为1000万元,实际执行的重要性为500万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)因2017年a产品生产线的产能利用率已接近饱和,甲公司于2018年初开始建设一条新的生产线,预计工期15个月。(2)甲公司于2018年5月应乙公司要求,开始设计开发新产品b的模具。乙公司于2018年10月汇付甲公司1200万元,为模具前期开发提供资金支持。双方约定该款项从b产品的货款中扣除。(3)2018年3月,甲公司与丙公司签订销售合同,为其定制c产品,并应丙公司要求与其签订采购合同,向其购买c产品的主要原材料。(4)2018年,由于竞争对手改进生产工艺,大幅提高了产品质量,甲公司d产品的订单量锐减。(5)2018年9月,甲公司委托丁公司研发一项新技术,甲公司承担研发过程中的风险并享有研发成果。委托合同总价款5000万元,合同生效日预付40%,成果交付日支付剩余款项。该研发项目2018年末的完工进度约为30%。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据,部分内容摘录如下:要求:针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。

12.【单项选择题】下列与治理层沟通的相关说法中,错误的是()。

A. 　在某些情形下,注册会计师的保密义务与沟通义务之间的潜在冲突可能十分复杂,此时注册会计师可以考虑获取法律咨询意见

B. 　如果注册会计师与治理层的下设组织(如审计委员会)或个人沟通,应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通

C. 　注册会计师可以书面形式与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任

D. 　注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况,不包括识别出的特别风险

5.在使用审计抽样实施控制测试时,下列情形中,注册会计师不能另外选取替代样本的是()

A. 　单据丢失

B. 　单据不适用

C. 　单据无效

D. 　单据未使用

1.【单项选择题】被审计单位内部控制规定仓库管理人员只有在收到经过批准的销售单时才能编制发运凭证并供货，该项控制活动的直接目的是（）。

A. 防止销售单未经审批

B. 防止仓库在未经授权的情况下擅自发货

C. 防止遗漏发运凭证

D. 防止销售单数量和发运凭证数量不一致

17.【单项选择题】如果注册会计师在期中执行了控制测试,并获取了控制在期中运行有效性的审计证据,下列说法中,正确的是()。

A. 　如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报,说明与该项认定相关的控制是有效的,不需要再对相关控制进行测试

B. 　如果某一控制在剩余期间内发生变动,在评价整个期间的控制运行有效性时,无须考虑期中测试的结果

C. 　对某些自动化运行的控制,可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

D. 　如果某一控制在剩余期间内未发生变动,不需要获取剩余期间控制运行有效性的审计证

15.关于回函的不符事项,注册会计师的下列做法中,正确的有()。

A. 　调查不符事项是被询证者的记录错误还是需要被审计单位调整的错误

B. 　警惕某些小额差异可能是方向相反的大额差异正负相抵的结果

C. 　如果注册会计师识别的不符事项属于错报,则应当评价该错报是否表明存在舞弊

D. 　采用抽样方式实施函证时,注册会计师应当调整样本中识别出的错报,合理保证总体中不存在重大错报

11.【多项选择题】下列与持续经营假设相关的审计结论和对审计报告的影响的说法中,错误的有()。

A. 　如果注册会计师认为对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况不存在重大不确定性,则无须作出披露

B. 　如果注册会计师根据职业判断认为,鉴于不确定性潜在影响的重要程度和发生的可能性,为了使财务报表实现公允反映,有必要适当披露该不确定性的性质和影响,则表明不存在重大不确定性

C. 　如果认为管理层或治理层在财务报表日后严重拖延对财务报表的批准,可能涉及与持续经营评估相关的事项或情况,此时注册会计师有必要实施识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时追加的审计程序,并就存在的重大不确定性考虑对审计结论的影响

D. 　如果认为运用持续经营假设适合具体情况,但存在重大不确定性,注册会计师无须确定财务报表是否已清楚披露

1.【单项选择题】下列因素中,不属于确定进一步审计程序的范围时应当考虑的是()。

A. 　确定的重要性水平

B. 　编制财务报表的时间

C. 　计划获取的保证程度

D. 　评估的重大错报风险