9.【单项选择题】下列有关财务报表审计对法律法规的考虑的说法中,错误的是()。

12.【简答题】ABC会计师事务所首次承接甲上市公司2020年财务报表审计业务,并委派A注册会计师为项目合伙人,审计过程中遇到如下事项:(1)A注册会计师制定的总体审计策略中确定了审计范围、审计方向、报告目标时间安排及所需沟通的性质,并对审计资源的规划和调配做出整体安排。(2)A注册会计师在执行具体审计计划时,为确定进一步审计程序的范围,确定了财务报表层次的重要性水平。(3)A注册会计师确定实际执行的重要性水平为财务报表整体的75%。(4)考虑到审计准则对在风险评估阶段使用分析程序作出了强制要求,A注册会计师计划在了解被审计单位内部控制时充分利用分析程序。(5)在对与收据有关的控制进行测试时,通过随机选样选到了一张空白收据,注册会计师经过检查确认该收据的无效是正常的且不构成对设定控制的偏差,因此又选取了另一张收据进行替代。(6)A注册会计师依据所有权权属确定了存货的监盘范围,并就存货的监盘时间与甲公司实施存货盘点的时间相协调。要求:针对上述事项(1)至(6),逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。

6.【单项选择题】下列各项中,不属于注册会计师通常实施的用以获取有关控制设计和执行的审计证据的风险评估程序的是()。

A. 　检查文件和报告

B. 　追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

C. 　询问被审计单位人员

D. 　重新执行被审计单位的内部控制

1.【简答题】ABC会计师事务所拟承接以下客户2020年度财务报表审计工作。假定存在以下情形：（1）甲公司2020年度的财务报表由XYZ会计师事务所审计并出具了报告。近日因XYZ会计师事务所的注册会计师受到相关部门的处罚，甲公司拟另行委托ABC会计师事务所审计其2020年的财务报表并出具审计报告。甲公司只同意ABC会计师事务所与承接2019年财务报表审计的DEF会计师事务所沟通。（2）乙公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，事务所在2015年承接乙公司的审计业务时评估了对职业道德基本原则的不利影响，并采取措施将其降低至可接受的水平，会计师事务所认为乙公司为优质客户，继续承接了其2020年度财务报表审计业务，并认为可以长期保持客户关系。（3）注册会计师为承接丙公司2020年度财务报表审计业务，向丙公司报价的审计费用明显低于其他会计师事务所。为保证业务质量、遵守执业准则和相关职业道德要求，会计师事务所制定了一系列规范。（4）丁公司委托ABC会计师事务所审计其2020年财务报表，现因急需为取得银行贷款要求ABC会计师事务所加快进度完成审计工作，承诺一旦如期完成，将安排项目合伙人去欧洲旅游。（5）戊公司为一家公益组织，2020年初ABC会计师事务所接受委托为其管理的公益基金的收支设计内部控制，现接受委托审计2020年度的财务报表，为此，双方另行签订了业务约定书。要求：针对上述事项第（1）至（5）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。

2.【单项选择题】下列各项中,属于会计师事务所可以向属于公众利益实体的审计客户提供的服务是()。

A. 　沟通审计相关的事项

B. 　编制构成财务报表基础的财务信息

C. 　编制被审计单位财务报表

D. 　协助审计客户了解相关会计准则、原则和解释,分享领先的行业最佳实践,承担管理层职责

5.如果审计客户要求会计师事务所提供同时满足下列()特征的评估服务,则通常不对独立性产生不利影响。

A. 　评估目的是帮助客户履行纳税申报义务或进行税务筹划

B. 　评估服务的结果不对所审计的财务报表产生直接影响

C. 　评估目的是为客户向法院提出的索赔提供诉讼支持服务

D. 　评估服务的结果不对所审计的财务报表产生重大影响

13.会计师事务所质量管理领导层应满足的条件包括()。

A. 　具有充足的时间和资源履行其责任

B. 　充分理解其应负的责任并接受对这些责任履行情况的问责

C. 　在会计师事务所内具有公认的权威性和公关能力

D. 　具备适当的知识、经验和资质

2.【多项选择题】在实施货币资金审计的过程中，如被审计单位存在下列（）事项或情况，注册会计师需保持警觉。

A. 银行账户开立数量与企业实际的业务规模匹配

B. 被审计单位以各种理由不配合注册会计师实施银行函证

C. 银行存款明细账存在非正常转账

D. 企业资金存放于管理层或员工个人账户

5.【多项选择题】下列有关业务期间的说法中,正确的有()

A. 　注册会计师应当在业务期间独立于审计客户

B. 　业务期间自签订业务约定书之日起,至出具审计报告之日止

C. 　如果审计业务具有连续性,业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰早为准

D. 　注册会计师应当在财务报表涵盖期间独立于审计客户

4.【单项选择题】如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报,致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形,此时,注册会计师()。

A. 　确定适用于具体情况的职业责任和法律责任,包括是否需要向审计业务委托人或监管机构报告

B. 　考虑对审计报告的影响,增加强调事项段进行说明

C. 　应当解除业务约定

D. 　在审计工作底稿中记录异常情形以及因此出具的非无保留意见的理由

4.【单项选择题】下列会计估计中,不属于具有高度估计不确定性的会计估计的是()。

A. 　采用高度专业化的、由被审计单位自主开发的模型

B. 　依赖管理层主观判断的会计估计

C. 　注册会计师对上期财务报表中类似会计估计进行复核的结果表明最初会计估计与实际结果之间存在很大差异,在这种情况下管理层作出的会计话计

D. 　在缺乏可观察到的输入数据的情况下作出的公允价值会计估计