A、 如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时,应当考虑征询法律意见
B、 如果怀疑被审计单位存在违反法律法规行为,注册会计师应当就此与适当层级的管理层和治理层(如适用)进行讨论,因其可能能够提供额外的审计证据,除非法律法规禁止
C、 如果认为违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层和治理层沟通
D、 如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员,注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
答案：ABCD
解析：解析:暂无
A、 如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时,应当考虑征询法律意见
B、 如果怀疑被审计单位存在违反法律法规行为,注册会计师应当就此与适当层级的管理层和治理层(如适用)进行讨论,因其可能能够提供额外的审计证据,除非法律法规禁止
C、 如果认为违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层和治理层沟通
D、 如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员,注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
答案：ABCD
解析：解析:暂无
A. 每年测试一次
B. 每隔一年至少测试一次
C. 每三年至少测试一次
D. 每隔三年至少测试一次
解析：解析:舞弊导致的重大错报风险属于特别风险。如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制,那么,所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试,相应地,注册会计师应当在每次审计中都测试该类控制。
A. 确定的重要性水平
B. 编制财务报表的时间
C. 计划获取的保证程度
D. 评估的重大错报风险
解析：解析:选项B错误,编制财务报表的时间属于注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的因素,不属于确定进一步审计程序的范围时应当考虑的因素。
A. 检查销售发票的顺序编号
B. 检查销售价格的授权审批
C. 检查尚未开出销售发票的发运凭证（客户签收联）
D. 检查尚未登记入账的销售发票
解析：解析:选项A，目的是为测试销售业务记录的完整性和发生；选项B，目的是为了测试销售业务记录的准确性。
A. 竞争激烈或市场饱和,主营业务利润率不断下降
B. 需要大量举债才能满足研究开发支出的需求,以保持竞争力
C. 从事重大、异常或高度复杂的交易
D. 盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件
解析：解析:选项C,属于是存在舞弊的机会,并不是动机和压力。
A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样,但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
C. 控制测试过程中注册会计师一定可以采用审计抽样
D. 审计抽样适用于细节性测试,不适用于实质性分析程序
解析：解析:控制测试中不一定适用审计抽样,只有当控制运行留下轨迹时注册会计师才采用审计抽样测试内部控制。例如,根据内部控制的规定,贵重的大宗存货的入库验收必须有采购经理、仓储经理和财务经理在场,但实际验收时是否如此严格执行,往往不会留下审计轨迹,因而必须询问并实地观察。
A. 如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%,评估的重大错报风险为35%,则可接受的检查风险为25%
B. 实务中,注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平,可选用文字进行定性表述
C. 审计风险并不是指注册会计师执行业务的法律后果
D. 在审计风险模型中,重大错报风险独立于财务报表审计而存在
解析：解析:根据审计风险模型,可接受检查风险=可接受审计风险/评估的重大错报风险=10%÷35%=28.6%,而不是25%。选A。
A. 在期末而非期中实施更多的审计程序
B. 扩大控制测试的范围
C. 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
D. 增加审计程序的不可预见性
解析：解析:选项B不能应对财务报表层次的重大错报风险,因为控制测试是为了获取某一认定相关的控制运行是否有效的审计证据。
A. 与企业相关的风险
B. 企业内部控制最近发生变化的程度
C. 与企业沟通过的内部控制缺陷
D. 可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
解析：解析:第二节计划审计工作
A. 注册会计师在了解被审计单位内部控制时,应当确定其是否得到一贯执行
B. 注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
C. 注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
D. 注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的合理性
解析：解析:“了解内部控制”包含两层含义:一是评价控制的设计;二是确定控制是否得到执行。在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据:①控制在所审计期间的相关时点是如何运行的;②控制是否得到一贯执行;③控制由谁或以何种方式执行。
A. 2019年03月01日
B. 2019年04月30日
C. 2019年05月04日
D. 2019年05月19日
解析：解析:注册会计师应在审计报告日后60日内完成归档,因此需要在2019年3月1日之后的60日内进行归档,最迟的日期为4月30日。
