A、 专家是否熟悉适用的财务报告编制基础的相关规定
B、 专家的工作结果或结论的相关性和合理性,以及与其他审计证据的一致性
C、 专家使用重要假设和方法在具体情况下的相关性和合理性
D、 专家使用的重要的原始数据的相关性、完整性和准确性
答案：A
解析：解析:利用专家工作时,并不要求专家熟悉适用的财务报告编制基础的规定。
A、 专家是否熟悉适用的财务报告编制基础的相关规定
B、 专家的工作结果或结论的相关性和合理性,以及与其他审计证据的一致性
C、 专家使用重要假设和方法在具体情况下的相关性和合理性
D、 专家使用的重要的原始数据的相关性、完整性和准确性
答案：A
解析：解析:利用专家工作时,并不要求专家熟悉适用的财务报告编制基础的规定。
A. 系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售入账记录
B. 系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证与应收账款主文档的相关信息进行比对
C. 系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售记录
D. 向客户发送月末对账单、调查并解决客户质询的差异
解析：解析:选项B是针对销售发票可能被计入不正确的应收账款明细账的内部控制,选项C是针对销售发票入账的会计期间的不正确的内部控制。
A. 信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响
B. 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
C. 信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献
D. 信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全
解析：解析:信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些情况下,信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。
A. 管理层是否根据内部审计的建议采取行动,在多大程度上采取行动,以及如何采取行动
B. 管理层或治理层是否对内部审计施加任何约束或限制
C. 内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任
D. 治理层是否监督与内部审计相关的人事决策
解析：解析:注册会计师评价内部审计的客观性时通常考虑的因素包括:(1)内部审计在被审计单位中的地位,以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响;(2)内部审计是否向治理层或具备适当权限的高级管理人员报告工作,以及内部审计人员是否直接接触治理层;(3)内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任;(4)治理层是否监督与内部审计相关的人事决策;(5)管理层或治理层是否对内部审计施加任何约束或限制;(6)管理层是否根据内部审计的建议采取行动,在多大程度上采取行动,以及如何采取行动
A. 带强调事项段的无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 保留意见或无法表示意见
解析：解析:如果财务报表按照持续经营基础编制,而注册会计师运用职业判断认为管理层在编制财务报表时运用持续经营假设是不适当的,则无论财务报表对管理层运用持续经营假设的不适当性是否作出披露,注册会计师均应发表否定意见。
A. 存在大量、重复发生的交易
B. 存在大额、异常的交易
C. 存在难以定义、防范的错误
D. 存在事先确定并一贯运用的业务规则
解析：解析:在信息技术环境下,传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代,概括地讲,自动控制能为企业带来以下好处:自动控制能够有效处理大流量交易及数据,因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法;自动控制比较不容易被绕过;自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离;自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性,并使信息变得更易获取;自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
A. 为甲公司提供编制财务报表服务,甲公司目前不是会计师事务所的审计客户,但其拥有会计师事务所目前的审计客户A公司60%的股份
B. 为乙公司提供编制会计记录服务,乙公司目前不是会计师事务所的审计客户,但其与会计师事务所目前的审计客户B公司同为X公司的子公司
C. 在审计丙公司财务报表时,与丙公司管理层沟通对会计准则的运用问题
D. 为丁公司(上市公司)计算财务报表审计期间的递延所得税负债(或资产),用以编制所得税的相关会计分录
解析：解析:选项C属于财务报表审计过程中与审计客户管理层沟通的问题。
A. 我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其交易
B. 我们已经履行签署的审计业务约定书中提及的责任,即根据企业会计准则的规定编制财务报表,并对财务报表进行公允的反映
C. 所有交易均已记录并反映在财务报表中
D. 按照审计业务约定条款,已向注册会计师提供所有相关信息,并允许注册会计师不受限制地接触所有相关信息以及被审计单位内部人员和其他相关人员
解析：解析:选项B、C、D应发表无法表示意见。
A. 检查入库前的验收记录
B. 检查付款的授权批准手续是否符合规定
C. 检查是否定期获取银行对账单
D. 计算住房应收租金收入,分析比较被审计单位应收租金收入与实际租金收入的差异是否恰当,评估租金收入的合理性
解析：解析:选项A、B、C属于典型的控制测试,选项D是实质性程序。
A. 财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础
B. 通用目的编制基础是指旨在满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求的财务报告编制基础,主要是指会计准则和会计制度
C. 特殊目的编制基础是指旨在满足财务报表特定使用者对财务信息需求的财务报告编制基础,包括计税核算基础、监管机构的报告要求和合同的约定等
D. 针对中国境内中小板上市公司的财务报表审计,适用的财务报告编制基础是小企业会计准则
解析：解析:选项D不恰当,适用的财务报告编制基础是指法律法规要求采用的财务报告编制基础,或者管理层和治理层(如适用)在编制财务报表时,就被审计单位性质和财务报表目标而言,采用的可接受的财务报告编制基础。针对中国境内上市公司,采用的可接受的财务报告编制基础是企业会计准则。
A. 注册会计师应当在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素来应对财务报表层次的重大错报风险
B. 注册会计师需要量化审计程序的不可预见性程度
C. 注册会计师需要与被审计单位事先沟通要求实施具有不可预见性的审计程序,但不能告知其具体内容
D. 对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序可以提高审计程序的不可预见性
解析：解析:选项B错误,对审计程序的不可预见性程度没有量化的规定。
