A、 为了实现审计目的,确定专家工作的性质、范围和目标
B、 评价专家的工作是否足以实现审计目的
C、 评价专家工作的恰当性
D、 确定专家和注册会计师各自的角色和责任
答案:AB
解析:解析:注册会计师应当充分了解专家的专长领域,以能够:为了实现审计目的,确定专家工作的性质、范围和目标;评价专家的工作是否足以实现审计目的。
A、 为了实现审计目的,确定专家工作的性质、范围和目标
B、 评价专家的工作是否足以实现审计目的
C、 评价专家工作的恰当性
D、 确定专家和注册会计师各自的角色和责任
答案:AB
解析:解析:注册会计师应当充分了解专家的专长领域,以能够:为了实现审计目的,确定专家工作的性质、范围和目标;评价专家的工作是否足以实现审计目的。
A. 该事项属于第二时段期后事项
B. 注册会计师负有主动识别的义务
C. 注册会计师应在接近财务报表日专门实施审计程序识别该事项
D. 注册会计师越接近审计报告日实施针对期后事项的审计程序,遗漏该事项的可能性也就越小
解析:解析:选项A错误,该事项发生在财务报表日至审计报告日之间,注册会计师在这一期间识别出这一事项,属于第一时段期后事项;选项C错误,针对期后事项的专门审计程序,其实施时间越接近审计报告日越好。
A. 2020年12月31日甲公司认为可以收回的大额应收账款,在2021年1月3日发现债务人突然破产而无法收回
B. 2021年2月26日法院对2020年12月的诉讼最终判决是败诉,在2020年12月31日甲公司对此诉讼确认了预计负债
C. 2021年3月12日甲公司因为退货问题与乙公司产生诉讼纠纷
D. 2021年3月24日甲公司因地震导致企业10%的存货损毁
解析:解析:选项A,财务报表日后事项表明应收账款在财务报表日发生了减值,在这种情况下,债务人的财务状况显然早已恶化,所以应该提请被审计单位计提坏账准备,并调整财务报表相关项目的金额;选项B,财务报表日后诉讼案件结案,法院判决败诉,证实了企业在财务报表日已经存在现时义务,需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债;选项C,是财务报表日后发生的诉讼,属于非调整事项;选项D,是财务报表日后因自然灾害导致资产发生重大损失,也属于非调整事项。
A. 对应数据是本期财务报表的组成部分
B. 注册会计师对对应数据的审计程序通常限于询问和分析程序以确定对应数据的恰当性
C. 如果导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项仍未解决,且对本期财务报表仍然重要,注册会计师应出具非无保留意见
D. 如果对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露,但对本期财务报表仍然重要,注册会计师应出具带强调事项段的无保留意见审计报告
解析:解析:注册会计师针对比较信息实施的审计程序的范围通常限于确定财务报表中是否包括适用的财务报告编制基础要求的比较信息,以及比较信息是否得到恰当分类,但审计程序并不仅限于询问和分析程序。
A. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时,不仅要了解集团及其环境,还要了解集团组成部分及其环境
B. 集团项目组应当对组成部分注册会计师进行了解
C. 在连续审计的情况下,集团项目组对组成部分注册会计师的了解,可以基于其以前与组成部分注册会计师交往的经验
D. 组成部分重要性的设定应低于集团财务报表整体的重要性,应采用将集团财务报表整体重要性按比例分配至各组成部分
解析:解析:只有当基于集团审计目的,计划要求由组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时,集团项目组才需要了解组成部分注册会计师。在确定组成部分重要性时,无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式。
A. 重新计算
B. 分析程序
C. 检查
D. 重新执行
解析:解析:根据审计程序使用的目的,重新执行仅用于控制测试,获取审计证据证实已设计并正在执行的控制活动是否能够有效地防止、发现并纠正错报发生,即控制活动运行是否有效。
A. 了解并评价银行存款余额调节表的编制和复核过程
B. 核对被审计单位银行存款日记账与银行对账单余额是否调节一致
C. 核对银行存款余额调节表中银行对账单余额是否与银行询证函回函一致
D. 检查被审计单位已收而银行未收的大额款项在资产负债表日后银行存款日记账上的相关记录
解析:解析:选项D中,注册会计师对银行存款余额调节表实施的审计程序时,对于“企收银未收”的大额款项,应当检查在资产负债表日后银行对账单上的相关记录。
A. 了解丙公司情况及其环境
B. 查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷
C. 实施穿行测试,以确定丙公司相关控制活动是否等到执行
D. 实施审计程序,以了解丙公司内部控制的设计
解析:解析:注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。
A. 完整性
B. 存在
C. 截止
D. 准确性、计价和分摊
解析:解析:检查已经偿付的应付账款是否是真实偿付了,可以证实应付账款是否少计,因此与完整性相关。
A. 购货合同
B. 购货发票
C. 保险单
D. 发运凭证
解析:解析:一般来说,一项外购固定资产的所有权并不是仅有所有权凭证就能证实的,注册会计师所获取的证据应包括从签订合同到验收实物的所有凭证。
A. 董事会报告
B. 公司治理情况说明
C. 公司高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并承担个别和连带法律责任的声明
D. 多元化和平等机会报告
解析:解析:选项D不是组成年度报告的系列文件的一部分,因此不属于其他信息。