7.【简答题】ABC会计师事务所接受委托,审计上市公司甲公司2020年度财务报表,委托A注册会计师担任项目合伙人。确定的财务报表整体的重要性为300万元。主要从事快消服装的生产和销售。A注册会计师在审计工作底稿中记录的与舞弊相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司设有内部审计部门,A注册会计师认为其胜任能力和客观性不满足注册会计师所要求的水平,因此对涉及舞弊相关的事项未对其进行询问。(2)针对管理层凌驾于控制之上的风险,在复核会计估计是否存在偏向时,A注册会计师认为可以通过评价管理层在作出会计估计时所作的判断和决策是否反映出管理层的某种偏向,从而可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险,获取充分、适当的审计证据。(3)A注册会计师识别出甲公司较高层级的管理层舞弊所导致的错报,因该错报的金额不重大,A注册会计师认为不会对审计工作造成影响。(4)在实施审计程序的过程中,A注册会计师发现被审计单位某仓库管理员挪用少量存货,A注册会计师认为涉及的金额比较小,影响不重大,在审计完成阶段与管理层沟通了这一事项。要求:针对上述第(1)至(4)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

点击查看题目

首页

财会金融

注册会计师-审计（官方）

题目内容

(

单选题

)

手机预览

注册会计师-审计（官方）

1.下列各项中,不属于集团项目组对集团及其环境、集团组成部分及其环境获取充分了解的目的的是( )。

A、　确认最初识别的重要组成部分

B、　评估由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的风险

C、　修正最初识别的重要组成部分

D、　评估由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的风险

答案：D

相关题目

5.在使用审计抽样实施控制测试时,下列情形中,注册会计师不能另外选取替代样本的是()

A. 　单据丢失

B. 　单据不适用

C. 　单据无效

D. 　单据未使用

解析：解析:控制测试中,针对所选取的样本实施审计程序时,注册会计师应当分析选取的样本是否构成偏差,如果不构成偏差,注册会计师可以另外选取替代样本进行测试:①无效单据(选项C);②未使用的单据(选项D);③不适用的单据(选项B)。

点击查看答案

2.会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或款待，可能因（）产生不利影响。

A. 自我评价

B. 自身利益

C. 密切关系

D. 外在压力

解析：解析：会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或款待，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。

点击查看答案

8.下列各项中,属于在集团财务报表审计中注册会计师的目标的有( )。

A. 　确定是否具备适当的胜任能力和必要的素质

B. 　就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题,与组成部分注册会计师进行清晰地沟通

C. 　针对组成部分财务信息和合并过程,获取充分、适当的审计证据,以对集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

D. 　确定是否担任组成部分审计的注册会计师

解析：解析:在集团财务报表审计中,担任集团审计的注册会计师的目标是:就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题,与组成部分注册会计师进行清晰的沟通(选项B正确);针对组成部分财务信息和合并过程,获取充分、适当的审计证据,以对集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见(选项C正确)。

点击查看答案

1.下列有关集团审计业务的承接与保持的说法中,错误的是()。

A. 　集团项目组应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境,以足以识别可能的重要组成部分

B. 　如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行相关工作,集团项目合伙人可能需要评价集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据

C. 　如果是新业务,集团项目组可通过集团管理层提供的信息、与集团管理层的沟通及与前任集团项目组等的沟通了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

D. 　如果是连续审计业务,集团项目组获取充分、适当审计证据的能力可能受集团组织结构的变化、集团层面控制的变化及适用的财务报告编制基础的变化等的影响

解析：解析:如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行相关工作,集团项目合伙人应当评价集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据,选项B错误。

点击查看答案

4.下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法,正确的有( )。

A. 　请购单是证明有关采购交易的“完整性”认定的凭据之一

B. 　独立检查订购单的处理,以确定是否确实收到商品并正确入账,这项检查与采购交易的“存在”认定有关

C. 　定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单,与采购交易的“完整性”认定有关

D. 　将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离,与商品的“存在”认定有关

解析：解析:请购单是证明有关采购交易的“存在”认定的凭据之;独立检查订购单的处理,以确定是否确实收到商品并正确入账。这项检查与采购交易的“完整性”认定有关。

点击查看答案

8.【单项选择题】注册会计师在实施风险评估程序时,了解被审计单位及其环境涉及的方面不包括()。

A. 　被审计单位的内部控制

B. 　对被审计单位财务业绩的衡量和评价

C. 　被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险

D. 　被审计单位违反法律法规的行为

解析：解析:注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境:(1)相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素;(2)被审计单位的性质;(3)被审计单位对会计政策的选择和运用;(4)被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险(选项C);(5)对被审计单位财务业绩的衡量和评价(选项B);(6)被审计单位的内部控制(选项A)。

点击查看答案

1.【多项选择题】下列各项中,属于注册会计师在利用内部审计工作时,需要在审计工作底稿中记录的内容有()。

A. 　利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础

B. 　注册会计师对内部审计人员的胜任能力的评价

C. 　注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序

D. 　注册会计师对内部审计在被审计单位中的地位、相关政策和程序是否足以支持内部审计人员的客观性的评价

解析：解析: 第一节利用内部审计工作

点击查看答案

18.下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响的表述中,恰当的有()。

A. 　如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的

B. 　如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行有效的结论

C. 　如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注册会计师只要就这些缺陷与适当层次管理层沟通即可