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注册会计师-审计（官方）

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注册会计师-审计（官方）

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多选题

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5.基于集团审计目的,如果拟承接新业务,集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的途径可能包括()。

A、　与前任集团项目组的沟通

B、　与组成部分管理层的沟通

C、　集团管理层提供的信息以及与集团管理层的沟通

D、　直接查阅前任集团项目组的审计工作底稿

答案：ABC

解析：解析:如果集团项目组承接新业务,可以通过下列途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境:(1)集团管理层提供的信息(选项C);(2)与集团管理层的沟通(选项C);(3)如适用,与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通(选项A、B)。

注册会计师-审计（官方）

15.【多项选择题】下列各项中,不属于鉴证业务的有()。

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13.【多项选择题】下列有关注册会计师使用审计抽样实施控制测试的说法中,正确的有()。

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5.下列在确定财务报表整体的重要性时的说法中,不正确的是()。

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2.【多项选择题】(2014年)下列各项审计程序中,可以为营业收入发生认定提供审计证据的有()。

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7.【单项选择题】注册会计师在获取充分、适当的审计证据时,需要选取项目进行测试,下列关于选取项目进行测试的说法中,错误的是()。

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21.【简答题】ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘录如下:(1)通过存货监盘程序以证实存货的所有权。(2)为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘,注册会计师需要与甲公司就存货监盘等问题达成一致意见。(3)注册会计师必须要将所有权属于甲公司的所有存货全部纳入监盘范围。(4)为了使存货监盘程序顺利开展,注册会计师应提前将要抽盘的存货项目告知甲公司相关人员,以做好准备。(5)甲公司存货中有一批货物是代乙公司保管的,注册会计师查看了双方签订的保管协议之后将这一情况记录在了审计工作底稿中。(6)甲公司有一批散装物品,是使用桶储存的液体,注册会计师使用浸蘸、测量棒,选择样品进行化验与分析。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

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4.【单项选择题】下列各项中,不属于审计的固有限制来源的是()

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11.【单项选择题】下列有关实质性程序的说法中,正确的是()。

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9.下列各项审计程序中,可以为营业收入发生认定提供审计证据的有()。

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3.注册会计师需获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是()。

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注册会计师-审计（官方）

5.基于集团审计目的,如果拟承接新业务,集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的途径可能包括()。

A、　与前任集团项目组的沟通

B、　与组成部分管理层的沟通

C、　集团管理层提供的信息以及与集团管理层的沟通

D、　直接查阅前任集团项目组的审计工作底稿

答案：ABC

相关题目

15.【多项选择题】下列各项中,不属于鉴证业务的有()。

A. 　财务报表审计

B. 　代编财务信息

C. 　对财务信息执行商定程序

D. 　财务报表审阅

解析：解析:注册会计师执行的业务分为鉴证业务和相关服务两类。鉴证业务包括审计(选项A)、审阅(选项D)和其他鉴证业务。相关服务包括代编财务信息(选项B)、对财务信息执行商定程序(选项C)、税务咨询和管理咨询等。

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13.【多项选择题】下列有关注册会计师使用审计抽样实施控制测试的说法中,正确的有()。

A. 　确定样本规模时,无须考虑总体的变异性

B. 　计划获取的保证程度越高,样本规模越小

C. 　如无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序,应考虑在评价样本时将该样本项目视为控制偏差

D. 　样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计

解析：解析:选项B错误,计划获取的保证程度越高,样本规模越大。

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5.下列在确定财务报表整体的重要性时的说法中,不正确的是()。

A. 　如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化,通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性

B. 　当财务报表含有高度不确定性的大额会计估计时,在确定基准时,应当扣除该项估计的金额

C. 　企业处于盈亏临界点时,可以选择营业收入、总资产作为确定重要性的基准

D. 　当审计单位由集团内部关联方提供大额融资时,应当考虑选择一个较小的百分比

解析：解析:B:注册会计师在确定重要性水平时,不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性,所以无须扣除该项会计估计的金额。

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2.【多项选择题】(2014年)下列各项审计程序中,可以为营业收入发生认定提供审计证据的有()。

A. 　从营业收入明细账中选取若干记录,检查相关原始凭证

B. 　对应收账款余额实施函证

C. 　检查应收账款明细账的贷方发生额

D. 　调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况

解析：解析:

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7.【单项选择题】注册会计师在获取充分、适当的审计证据时,需要选取项目进行测试,下列关于选取项目进行测试的说法中,错误的是()。

A. 　对选出的特定项目进行测试,可以以测试结果推断总体结论

B. 　审计抽样是对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序

C. 　采用审计抽样对项目进行测试时,所有抽样单元都有被选取的机会

D. 　注册会计师在选取项目进行测试时,可以选择某总体包含的全部项目进行测试

解析：解析:选项A错误,对选出的特定项目进行测试,不推断总体。

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4.【单项选择题】下列各项中,不属于审计的固有限制来源的是()

A. 　管理层可能不提供注册会计师要求的全部信息

B. 　注册会计师在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要

C. 　注册会计师对重大错报风险的评估可能不恰当

D. 　管理层编制财务报表时需要作出判断

解析：解析:审计的固有限制源于:(1)财务报告的性质;(2)审计程序的性质;(3)在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。选项A属于审计程序的性质;选项B为在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要;属于选项D属于财务报告的性质。

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11.【单项选择题】下列有关实质性程序的说法中,正确的是()。

A. 　注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节,包括核对或调节披露中的信息

B. 　注册会计师针对认定层次的特别风险实施的程序可以仅为实质性分析程序

C. 　如果在期中实施了实质性程序,注册会计师可以仅对剩余期间实施控制测试

D. 　注册会计师针对认定层次的特别风险实施的程序应当包括细节测试

解析：解析:选项B错误,单独实施控制测试或单独实施实质性分析程序,均无法应对特别风险;选项C错误,如果在期中实施了实质性程序,注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序,或将实质性程序和控制测试结合使用;选项D错误,注册会计师针对认定层次的特别风险实施的程序应当包括实质性程序,而实质性程序包括细节测试和实质性分析程序,控制测试和实质性分析程序结合运用也可能足以应对特别风险。

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9.下列各项审计程序中,可以为营业收入发生认定提供审计证据的有()。

A. 　从营业收入明细账中选取若干记录,检查相关原始凭证

B. 　对应收账款余额实施函证

C. 　检查应收账款明细账的贷方发生额

D. 　调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况

解析：解析:本题要求选择“可以”为营业收入发生认定提供审计证据的程序,既包括直接程序,也包括间接程序;选项A中,逆查可以直接证实营业收入的发生认定;选项B中,对应收账款余额实施函证,可以证实应收账款的存在认定,进而为营业收入的发生认定提供审计证据;选项C中,检查应收账款明细账的贷方发生额,可以证实应收账款的收回情况,进而间接佐证相关营业收入真实发生;选项D中,调查相关工商资料等,可以发现虚构新增客户的情况。

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3.注册会计师需获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是()。

A. 　评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越多

B. 　评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少

C. 　评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越少

D. 　评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越多

解析：解析:审计证据与检查风险是同向变动关系,即检查风险越高(即可接受的检查风险越低),则需要更多的审计证据;检查风险越低(即可接受的检查风险越高),则可以适当减少审计证据的数量。

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