1.【多项选择题】注册会计师在作出自己的点估计或区间估计时,可以考虑的依据有()。

A. 　诚信

B. 　客观公正

C. 　专业胜任能力和勤勉尽责

D. 　保密

A. 　内部控制缺陷包括缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制

B. 　如果识别出内部控制缺陷,注册会计师应当根据已执行的审计工作,确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷

C. 　某项控制的设计、执行或运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报表明存在值得关注的内部控制缺陷

D. 　内部控制缺陷,是指注册会计师根据职业判断,认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合

A. 　如果某一关键审计合伙人不再担任关键审计合伙人后立即加入属于公众利益实体的审计客户,担任董事、高级管理人员或特定员工,将因密切关系或外在压力产生不利影响

B. 　如果会计师事务所向审计客户借出员工,可能因自我评价、过度推介或密切关系产生不利影响

C. 　如果在被审计财务报表涵盖的期间,审计项目团队成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工,将产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

D. 　如果会计师事务所前任高级合伙人不再担任该职位已超过12个月后加入属于公众利益实体的审计客户,担任董事、高级管理人员或特定员工,视为独立性受到损害

A. 　结合对资产负债表日应收账款的函证程序,检查有无未取得客户认可的销售

B. 　取得资产负债表日后所有的销售退回记录,检查是否存在提前确认收入的情况

C. 　复核资产负债表日前后销售和发货水平,确定业务活动水平是否异常,并考虑是否有必要追加实施截止测试程序

D. 　将资产负债表日前后若干天的发运凭证,与应收账款和收入明细账进行双向核对

A. 　预计总体偏差率与样本规模同向变动

B. 　对大规模总体而言,总体规模与样本规模反向变动

C. 　可容忍偏差率与样本规模反向变动

D. 　控制运行的相关期间的长短与样本规模同向变动

A. 　接受委托后的沟通必须征得被审计单位的同意

B. 　最有效、最常用的方式是举行双方会谈,直接就相关事项进行商讨

C. 　如果前任注册会计师决定向ABC会计师事务所提供工作底稿,一般可考虑进一步从被审计单位处获取一份确认函

D. 　即使已经取得了被审计单位的同意,前任注册会计师所依然可以自主决定是否允许ABC会计师事务所获取工作底稿部分内容或摘录部分工作底稿

A. 　认定层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境

B. 　被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性,进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围

C. 　注册会计师在评估财务报表层次的重大错报风险时,应当将被审计单位整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑

D. 　在整体层面了解被审计单位内部控制,通常是由项目组内对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责

A. 　管理层对编制财务报表负有直接责任

B. 　管理层通过编制财务报表反映受托责任的履行情况,治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督

C. 　财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任

D. 　管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任,注册会计师对被审计的财务报表不承担任何责任

A. 　控制活动

B. 　控制环境

C. 　控制风险

D. 　对控制的监督

A. 　在选取样本项目时,注册会计师应当使总体中每个样本被选取的概率相等

B. 　简单随机选样方法在统计抽样和非统计抽样中均适用

C. 　随意选样法不能在统计抽样中使用

D. 　系统选样法可以在非统计抽样中使用,也可适用于总体随机分布的统计抽样