A、 是否能够从外部来源获得可靠数据
B、 是否存在可以降低估计不确定性的经认可的计量技术
C、 是否能够从内部来源获得可靠数据
D、 会计估计依据可观察到的或不可观察到的输入数据的程度
答案：ABD
解析：解析:与会计估计相关的估计不确定性的程度受下列因素的影响:(1)会计估计对判断的依赖程度;(2)会计估计对假设变化的敏感性;(3)是否存在可以降低估计不确定性的经认可的计量技术;(4)预测期的长度和从过去事项得出的数据对预测未来事项的相关性;(5)是否能够从外部来源获得可靠数据;(6)会计估计依据可观察到的或不可观察到的输入数据的程度。
A、 是否能够从外部来源获得可靠数据
B、 是否存在可以降低估计不确定性的经认可的计量技术
C、 是否能够从内部来源获得可靠数据
D、 会计估计依据可观察到的或不可观察到的输入数据的程度
答案：ABD
解析：解析:与会计估计相关的估计不确定性的程度受下列因素的影响:(1)会计估计对判断的依赖程度;(2)会计估计对假设变化的敏感性;(3)是否存在可以降低估计不确定性的经认可的计量技术;(4)预测期的长度和从过去事项得出的数据对预测未来事项的相关性;(5)是否能够从外部来源获得可靠数据;(6)会计估计依据可观察到的或不可观察到的输入数据的程度。
A. 财务报表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺
B. 财务报表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化
C. 财务报表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
D. 财务报表日后期间,因质量问题收到报告年度销售的一批退回的货物
解析：解析:选项D属于财务报表日后调整事项
A. 对发现的异常差异或关系采取必要的调查与纠正措施
B. 综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
C. 银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
D. 定期与客户对账并发现的差异进行调查
解析：解析:D选项中的差异是记错了账,这是一种错误并不是差距,错误不属于经营业绩评价。A、B、C详见教材158页
A. 适用于测试总体的低估
B. 需要通过分层减少变异性
C. 每个账户被选中的机会相同
D. 通常比传统变量抽样更易于使用
解析：解析:货币单元抽样不适用于测试总体的低估,选项A错误;货币单元抽样不需要通过分层减少变异性,选项B错误;货币单元抽样是以货币单元为抽样单元的,其对应的实物单元金额越大,被选中的几率也就越大,选项C错误。
A. 会计估计涉及的预测期的长度
B. 会计估计对假设变化的敏感性
C. 会计估计对判断的依赖程度
D. 会计估计依据不可观察到的输入数据的程度
解析：解析:与会计估计相关的估计不确定性的程度受下列因素的影响:(1)会计估计对判断的依赖程度(选项C);(2)会计估计对假设变化的敏感性(选项B);(3)是否存在可以降低估计不确定性的经认可的计量技术;(4)预测期的长度和从过去事项得出的数据对预测未来事项的相关性(选项A);(5)是否能够从外部来源获得可靠数据;(6)会计估计依据可观察到的或不可观察到的输入数据的程度(选项D)。
A. 由其他会计师事务所的注册会计师重新设计计算机财务数据系统
B. 请本所其他人员重新设计Y公司计算机会计数据系统,并使其承担责任
C. 允许提供非鉴证服务的人员参与审计业务
D. 要求主任会计师复核非鉴证服务的结果
解析：解析:选项B不恰当,应当请其他会计师事务所重新设计计算机财务数据系统;选项C不恰当ABC会计师事务所不应当允许设计计算机财务数据系统的人员参与审计业务。
A. 如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报,不一定说明与该项认定相关的控制是有效的,仍有可能对相关控制进行测试
B. 如果某一控制在剩余期间内发生变动,在评价整个期间的控制运行有效性时,无需考虑期中测试的结果
C. 对某些自动化运行的控制,可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
D. 如果某一控制在剩余期间内未发生变动,依然需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
解析：解析:选项B不正确。评价整个期间的控制运行有效性时,需要考虑期中测试的结果。
A. 注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报,除非错报明显微小
B. 如果注册会计师预期被审计单位存在数量较多、金额较小的错报,可能考虑采用较低的临界值
C. 注册会计师需要将明显微小错报的临界值确定为实际执行的重要性的3%至5%
D. 明显微小的错报,无论单独或者汇总起来,无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的
解析：解析:选项C错误,注册会计师可能将明显微小错报的临界值确定为财务报表整体重要性的3%至5%。
A. 会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人
B. .会计师事务所应当统一委派具有足够专业胜任能力、时间,并且无不良执业诚信记录的项目合伙人执行业务
C. 对所有业务均应当委派项目质量复核人员
D. 为了保证项目质量复核人员的权威性和客观性,应当委派合伙人或类似人员,或事务所外部人员担任项目质量复核人员
解析：解析:选项C不正确。会计师事务所并非需要对所有业务委派项目质量复核人员。需要实施项目质量复核的对象包括:(1)上市实体财务报表审计业务;(2)复核审计业务或其他业务;(3)会计师事务所认为,为应对一项或多项质量风险,有必要实施项目质量复核的审计业务或其他业务。
A. 对库存现金的监盘最好实施突击性的检查
B. 由出纳人员在盘点后编制“库存现金监盘表
C. 注册会计师可基于风险评估的结果判断无须对现金盘点实施控制测试,仅实施实质性程序
D. 如果在非资产负债表日进行监盘,应将监盘金额调整至审计报告日的金额,并对变动情况实施程序
解析：解析:选项B,库存现金监盘表应由注册会计师编制;选项D,如果在非资产负债表日进行监盘,应将监盘金额调整至资产负债表日的金额,并对变动情况实施程序。
A. 相关交易是否采用高度自动化的处理
B. 相关控制是否可以信赖
C. 甲公司是否针对这些风险设计了控制
D. 会计政策是否发生变更
解析：解析:如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险时,注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制,并确定其执行情况,如果该控制采用高度自动化处理,审计证据可能仅通过电子形式存在,其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性,注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能够获取充分、适当的审计证据。所以选项A、B、C不选。选项D会计政策的变化可以通过实质性程序获取充分适当的审计证据。
