A、 在识别被审计单位最终控制方时遇到的困难
B、 识别出的未经适当授权和批准的、可能产生舞弊嫌疑的重大关联方交易
C、 违反适用的法律法规有关禁止或限制特定类型关联方交易的规定
D、 管理层有意或无意未向注册会计师披露关联方关系或重大关联方交易
答案：ABCD
解析：解析:注册会计师与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项,有助于双方就这些事项的性质和解决方法达成共识。与关联方相关的重大事项的例子包括:(1)管理层有意或无意未向注册会计师披露关联方关系或重大关联方交易(选项D)。(2)识别出的未经适当授权和批准的、可能产生舞弊嫌疑的重大关联方交易(选项B)。(3)注册会计师与管理层在按照适用的财务报告编制基础的规定披露重大关联方交易方面存在分歧。(4)违反适用的法律法规有关禁止或限制特定类型关联方交易的规定(选项C)。(5)在识别被审计单位最终控制方时遇到的困难(选项A)。
A、 在识别被审计单位最终控制方时遇到的困难
B、 识别出的未经适当授权和批准的、可能产生舞弊嫌疑的重大关联方交易
C、 违反适用的法律法规有关禁止或限制特定类型关联方交易的规定
D、 管理层有意或无意未向注册会计师披露关联方关系或重大关联方交易
答案：ABCD
解析：解析:注册会计师与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项,有助于双方就这些事项的性质和解决方法达成共识。与关联方相关的重大事项的例子包括:(1)管理层有意或无意未向注册会计师披露关联方关系或重大关联方交易(选项D)。(2)识别出的未经适当授权和批准的、可能产生舞弊嫌疑的重大关联方交易(选项B)。(3)注册会计师与管理层在按照适用的财务报告编制基础的规定披露重大关联方交易方面存在分歧。(4)违反适用的法律法规有关禁止或限制特定类型关联方交易的规定(选项C)。(5)在识别被审计单位最终控制方时遇到的困难(选项A)。
A. 检查领料单、生产通知单、工时记录表等原始凭证的顺序编号
B. 观察存货盘点现场
C. 检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料表等原始凭证
D. 重新计算各项费用的归集和分配
解析：解析:选项A属于检查完整性的控制测试；选项B属于检查存货的存在、完整性认定，而非生产成本；选项D属于细节测试而非控制测试。
A. 内部专家包括会计、审计领域的专家
B. 外部专家不受会计师事务所质量管理政策和程序的约束
C. 注册会计师应当询问对内部专家客观性产生不利影响的利益和关系
D. 无论是内部专家还是外部专家,注册会计师都应当和专家就各自的角色和责任达成一致意见并形成书面协议
解析：解析:选项A错误,无论是内部专家还是外部专家,都不包括会计、审计领域的专家;选项C错误,在评价外部专家的客观性时,注册会计师应当询问对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系﹔选项D错误,无论是外部专家还是内部专家,注册会计师都应当和专家就各自的角色和责任达成一致意见,并根据需要形成书面协议,非必须的。
A. 存在舞弊风险因素表明被审计单位发生了舞弊
B. 舞弊发生时通常存在舞弊风险因素
C. 舞弊风险因素同时具备才会发生舞弊行为
D. 存在舞弊风险因素时,注册会计师应特别关注舞弊导致的重大错报风险
解析：解析:存在舞弊风险因素并不必然表明发生了舞弊,但舞弊发生时通常存在舞弊风险因素,故选项A错误,选项B正确。舞弊存在时,通常伴随着舞弊因素,但并非必须同时具备才会发生舞弊行为,选项C错误。
A. 重要性概念的运用贯穿于整个审计过程
B. 应当确定适用于特定类别交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平
C. 运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D. 如果识别出金额低于实际执行的重要性的财务报表项目存在舞弊风险,可以不实施进一步审计程序
解析：解析:选项B错误,注册会计师可以确定适用于特定类别交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平(不是必须确定的)。选项D错误,对于识别出存在舞弊风险的财务报表项目,不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序。
A. 检查应付账款明细账中的记录与订购单、验收单、供应商发票的对应关系
B. 检查供应商发票上记载的价格等信息的正确性
C. 检查入库单是否预先连续编号
D. 检查有无未入账的供应商发票
解析：解析:选项A,与应付账款的“存在”认定最相关。选项B,与应付账款的“准确性、计价和分摊”认定最相关。选项C、D与应付账款的“完整性”认定最相关。
A. 会计估计的完整性,通常是注册会计师考虑的重要因素
B. 会计估计的真实性,通常是注册会计师考虑的重要因素
C. 注册会计师应根据职业判断确定识别出的具有高度估计不确定性的会计估计是否会导致特别风险
D. 当审计证据支持点估计时,注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异并不构成错报
解析：解析:会计估计的完整性,通常是注册会计师的重要考虑因素;选项B错误当审计证据支持点估计时,注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报,选项D错误。
A. 被审计单位是否建立了有效的控制,以防止或发现并纠正这些错报
B. 被审计单位是否遗漏了必要的控制
C. 是否识别了可以最有效测试的控制
D. 该环节所影响的重要账户及其相关认定
解析：解析:本题考查的知识点是识别和了解相关控制。选项D是在了解业务流程前注册会计师需要考虑的事项。
A. 观察被审计单位的经营活动
B. 实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备
C. 阅读由管理层和治理层编制的报告
D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
解析：解析:观察和检查程序可以支持对管理层和其他相关人员的询问结果,并可以提供有关被审计单位及其环境的信息,注册会计师应当实施下列观察和检查程序:(1)观察被审计单位的经营活动(选项A);(2)阅读由管理层和治理层编制的报告(选项C);(3)检查文件、记录和内部控制手册;(4)实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备(选项B);(5)追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(选项D)。
A. 注册会计师应对询证函保持控制
B. 将询证函回函确认的余额与已记录金额相比较,如存在差异,检查支持性文件
C. 对未回函的项目实施替代程序
D. 如果认为回函不可靠,评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响
解析：解析:
