5.【单项选择题】在执行财务报表审计业务时,下列有关业务执行的相关说法中,错误的是()。

11.【单项选择题】下列关于管理层在财务报表中作出认定的说法中,正确的是()。

A. 　如果管理层认定关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的,则不存在重大错报风险

B. 　有些财务报告编制基础要求披露未按照等同于公平交易中通行的条款执行的关联方交易,在这种情况下,如果管理层未在财务报表中披露关联方交易,则可能隐含着一项认定,即关联方交易均不是按照等同于公平交易中通行的条款执行的

C. 　如果无法获取充分、适当的审计证据,合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露,注册会计师应出具无法表示意见的审计报告

D. 　注册会计师应当检查关联方交易披露的充分性,同时就关联方交易为公平交易的披露进行评价

3.在运用职业道德概念框架时,如果某些不利影响是重大的,或者合理的防范措施不可行或无法实施,会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施,注册会计师可以采取的措施有( )。

A. 　利用专家的工作

B. 　必要时与客户解除合约关系

C. 　拒绝或终止所从事的特定专业服务

D. 　向其工作单位辞职

10.【单项选择题】(2019年)通常无需包含在审计业务约定书中的是()

A. 　财务报表审计的目标与范围

B. 　出具审计报告的日期

C. 　用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础

D. 　管理层和治理层的责任

21.【单项选择题】关于收入确认存在舞弊风险的假定,下列说法中不正确的是()。

A. 　注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时,应当基于收入确认存在舞弊风险的假定,评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险

B. 　假定收入确认存在舞弊风险,并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

C. 　通常收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大,而完整性认定则通常不存在舞弊风险

D. 　如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况,从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域,应在工作底稿中记录理由

9.【多项选择题】下列有关重要性的表述中,正确的有()。

A. 　注册会计师对审计重要性水平确定的越高,所需收集的审计证据的数量就越少

B. 　财务报表项目的金额及其波动幅度可能促使财务报表使用者做出不同的反应,基于谨慎性,注册会计师应按最近几年的最低金额确定重要性

C. 　从报表使用者决策的信息需求而言,如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策,则该项错报就是重要的

D. 　在计划审计工作时,注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因,并应当在了解被审计单位及其环境的基础上,确定一个可接受的重要性水平,即首先为财务报表层次确定重要性水平,以发现在金额上重大的错报

1.通过了解被审计单位及其环境,有助于注册会计师在以下哪些环节作出职业判断,其中不正确的是()。

A. 　设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受的低水平,但并不能消除审计风险。B、C、D:详见教材131页-132页。

B. 　评价所获取的审计证据的充分性和适当性

C. 　确定重要性水平,并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当

D. 　考虑会计政策的选择和运用是否恰当,以及财务报表的列报是否适当

13.【简答题】甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师审计了其2018、2019年度财务报表,2020年度财务报表审计继续由A注册会计师担任项目合伙人,与控制测试相关的审计工作底稿摘录如下:(1)甲公司通过高度自动化的系统确定采购品种和数量,生成采购订购单,并通过系统中设定的收货确认和付款条件进行付款,与采购业务相关的会计信息仅以电子形式存在,A注册会计师拟了解相关内部控制,但不实施控制测试。(2)为应对甲公司管理层凌驾于控制之上的风险,A注册会计师全面扩大了重要领域控制测试的范围。(3)为测试销售交易不相容职务相互分离相关控制运行的有效性,A注册会计师仅询问了管理层及相关销售人员。(4)A注册会计师在期中测试了与采购交易相关的内部控制,并确认相关控制在剩余期间未发生重大变化,直接将控制在期中运行有效性的结论延伸到了期末。(5)因2018、2019年度均对与存货相关的内部控制有效性实施了测试,且该控制不属于旨在减轻特别风险的控制,为提高审计效率,A注册会计师拟利用以前年度控制测试的结论,本年完全不测试相关控制。(6)测试某项自动化应用控制时,A注册会计师在证实该控制正在执行的基础上,测试了其一般控制的有效性,以作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。要求:针对上述第(1)至(6)项,不考虑其他因素,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

14.注册会计师在审计工作底稿中在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录以下内容()。

A. 　测试的具体项目或事项的识别特征

B. 　审计工作的执行人员及完成审计工作的日期

C. 　审计工作的监控人员及监控的日期和范围

D. 　审计工作的复核人员及复核的日期和范围

15.下列各项中,注册会计师没有违反职业道德守则行为的有( )。

A. 　注册会计师同时为上市公司提供编制报表和审计服务

B. 　注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益

C. 　会计师事务所按照正常的借款程序从银行(审计客户)贷款,且贷款金额不大

D. 　注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行

7.【单项选择题】在审计集团财务报表时,下列各项工作中,应当由集团项目组执行的是()。

A. 　测试集团层面控制运行的有效性

B. 　对重要组成部分实施风险评估程序

C. 　运用组成部分的重要性对组成部分财务信息实施审计

D. 　确定对组成部分执行的工作类型