21.【多项选择题】下列关于业务执行过程遇到意见分歧的相关表述中,错误的有()。

11.注册会计师从“与治理层沟通过的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”时,对确定重点关注过的事项需要特别考虑的方面包括()。

A. 　与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断

B. 　与被认为具有高度估计不确定性的会计估计相关的重大审计判断

C. 　评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险

D. 　对财务报表或审计工作具有重大影响的事项或交易可能属于重点关注领域,并可能被识别为特别风险

12.针对具有较高风险的业务,应当设计和实施的专门质量管理程序有()。

A. 　加强与前任注册会计师的沟通

B. 　与相关监管机构沟通

C. 　访谈拟承接客户以了解有关情况

D. 　加强内部质量复核

15.在运用重要性概念时,下列各项中,A注册会计师认为应当考虑包括在内的有()。

A. 　财务报表整体的重要性

B. 　实际执行的重要性

C. 　特定类别的交易、账户余额或披露的重要性

D. 　明显微小错报的临界值

1.在考虑组成部分注册会计师的工作时,下列有关说法正确的是()。

A. 　组成部分注册会计师是集团项目组成员以外负责对集团组成部分财务信息执行相关工作的其他注册会计师

B. 　组成部分均具备法人资格

C. 　为保持独立性,集团项目组不应当参与组成部分注册会计师的工作

D. 　集团项目组通常会根据组成部分的性质、特定的环境或组成部分在金额上对整体财务报表影响的程度,来判断某一组成部分是否为重要的组成部分

3.【多项选择题】为识别M公司存在的关联方交易,通常使用的审计程序有()。

A. 　了解M公司与关联方相关的内部控制

B. 　复核M公司在销售业务中的各种产品质量保证程序

C. 　审阅M公司有关银行存款、借款的询证函和贷款证明,以识别是否存在担保关系

D. 　查阅M公司资产负债表日前后确认的异常或重大交易

4.下列关于会计师事务所向审计客户借出员工的说法中,不正确的有()。

A. 　可能会因自身利益对独立性产生不利影响

B. 　审计客户有责任对借调员工的活动进行指导和监督

C. 　会计师事务所可以短期或长期向客户借出员工,但是不得承担管理层职责

D. 　借出的员工不得为审计客户提供注册会计师职业道德守则禁止提供的非鉴证服务

7.下列关于穿行测试的说法中,错误的有()。

A. 　穿行测试通常是了解潜在错报的来源并识别相应的控制的最有效的方式

B. 　穿行测试是指追踪某笔交易从发生到处理的整个过程

C. 　在执行穿行测试时,通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序

D. 　穿行测试可以用来测试控制运行的有效性

5.【简答题】上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2018年度财务报表审计中遇到下列事项:(1)项目合伙人A注册会计师曾负责审计甲公司2013年度至2015年度财务报表,之后调离甲公司审计项目组,担任乙公司2016年度至2017年度财务报表审计项目和合伙人、乙公司是甲公司不重要的子公司。(2)审计项目组成员B注册会计师的父亲在丙公司持有重大经济利益。丙公司为甲公司不重要的联营企业,不是ABC会计师事务所的审计客户。(3)审计项目组成员C曾担任甲公司成本会计,2018年5月离职加入ABC会计师事务所,同年10月加入甲公司审计项目组,负责审计固定资产。(4)甲公司聘请XYZ公司提供人力资源系统的设计和实施服务,该系统包括考勤管理和薪酬计算等功能。(5)甲公司是丁公司的重要联营企业。2018年8月,XYZ公司接受丁公司委托对其拟投资的标的公司进行评估,作为定价参考。丁公司不是ABC会计师事务所的审计客户。(6)甲公司研发的新型电动汽车于2018年12月上市。甲公司在ABC会计师事务所年会上为其员工举办了专场试驾活动,并宣布事务所员工可以按照甲公司给其同类大客户的优惠价格购车。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。

1.【单项选择题】下列审计程序中,不适用于细节测试的是()。

A. 　函证

B. 　检查

C. 　询问

D. 　重新执行

14.【多项选择题】下列各项中,通常导致财务报表层次重大错报风险的有()。

A. 　管理层缺乏诚信

B. 　管理层不恰当的凌驾于内部控制之上

C. 　对持续经营能力产生重大疑虑

D. 　被审计单位某项采购交易涉及复杂的安排