A、 接受客户提供的礼品或款待
B、 持有被审计单位的股票
C、 代为保管客户资金或其他资产
D、 会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁
答案：ABCD
解析：解析:选项A属于密切关系导致不利影响的情形;选项B属于自身利益导致不利影响的情形;选项C可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响;选项D属于外在压力导致不利影响的情形。
A、 接受客户提供的礼品或款待
B、 持有被审计单位的股票
C、 代为保管客户资金或其他资产
D、 会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁
答案：ABCD
解析：解析:选项A属于密切关系导致不利影响的情形;选项B属于自身利益导致不利影响的情形;选项C可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响;选项D属于外在压力导致不利影响的情形。
A. 函证
B. 重新执行
C. 检查
D. 询问
解析：解析:选项B,重新执行仅适用于控制测试,不适用于细节测试。
A. 样本规模与总体变异性成反向变动关系,即总体变异性越小,样本规模越大
B. 样本规模与可容忍偏差率成反向变动关系,即可容忍偏差率越小,样本规模越大
C. 样本规模与预计总体误差成同向变动关系,即预计总体误差越大,样本规模越大
D. 样本规模与可接受的抽样风险成反向变动关系,即可接受的抽样风险越小,样本规模越大
解析：解析:该题干描述的情形属于控制测试,在控制测试中,注册会计师一般不考虑总体的变异性
A. 沟通审计相关的事项
B. 编制构成财务报表基础的财务信息
C. 编制被审计单位财务报表
D. 协助审计客户了解相关会计准则、原则和解释,分享领先的行业最佳实践,承担管理层职责
解析：解析:选项B、C错误,会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供会计和记账服务,包括编制被审计财务报表(包括财务报表附注)或构成财务报表基础的财务信息。选项D,不能承担管理层职责。
A. 上期财务报表已由前任注册会计师审计
B. 前任注册会计师发表的意见的类型
C. 如果前任注册会计师发表的是非无保留意见,说明发表非无保留意见的理由
D. 前任注册会计师出具的审计报告的日期
解析：解析:在题目所述前提下,除非前任注册会计师对上期财务报表出具的审计报告与财务报表一同对外提供,注册会计师除对本期财务报表发表意见外,还应当在其他事项段中说明:(1)上期财务报表已由前任注册会计师审计(选项A)。(2)前任注册会计师发表的意见的类型(如果是非无保留意见,还应当说明发表非无保留意见的理由)(选项B、C)。(3)前任注册会计师出具的审计报告的日期(选项D)。
A. 内部专家包括会计、审计领域的专家
B. 外部专家不受会计师事务所质量管理政策和程序的约束
C. 注册会计师应当询问对内部专家客观性产生不利影响的利益和关系
D. 无论是内部专家还是外部专家,注册会计师都应当和专家就各自的角色和责任达成一致意见并形成书面协议
解析：解析:选项A错误,无论是内部专家还是外部专家,都不包括会计、审计领域的专家;选项C错误,在评价外部专家的客观性时,注册会计师应当询问对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系﹔选项D错误,无论是外部专家还是内部专家,注册会计师都应当和专家就各自的角色和责任达成一致意见,并根据需要形成书面协议,非必须的。
A. 管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映
B. 管理层设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
C. 管理层和治理层向注册会计师绝对保证财务报表不存在舞弊
D. 管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件
解析：解析:注册会计师执行审计工作的前提指管理层和治理层认可并理解其应当承担下列责任,这些责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础,包括以下三个方面:(1)按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映(如适用);(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报;(3)向注册会计师提供必要的工作条件。选项C不恰当,即使管理层和治理层向注册会计师保证财务报表不存在舞弊,也并不能减轻注册会计师的审计责任,因此不能以此作为执行审计工作的前提。
A. 首次接受委托的审计项目
B. 预期存在值得关注的内部控制缺陷
C. 连续审计项目,以前年度审计调整较少
D. 被审计单位面临较大市场竞争压力或业绩压力
解析：解析:选项ABD均适合采用50%的比例。
A. 财务报表审计的目的是发现所有由于错误或舞弊导致的重大错报
B. 财务报表审计能够提高财务报表的可信度
C. 财务报表审计能够提供高水平的保证
D. 财务报表审计的基础是独立性和专业性
解析：解析:审计的目的是改善财务报表的质量或内涵,增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度,即以合理保证的方式提高财务报表的可信度,而不涉及为如何利用信息提供建议。由于审计的固有限制,审计无法发现所有由于错误或舞弊导致的重大错报。
A. 集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)
B. 监控经营成果的控制
C. 针对重大经营控制及风险管理实务的政策
D. 对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
解析：解析:四个选项都属于企业层面控制,此外还有:(1)与控制环境相关的控制;(2)针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制;(3)被审计单位的风险评估过程;(4)对控制有效性的内部监督(即监督其他控制的控制)和内部控制评价。
A. 特别风险,是指注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险
B. 在确定哪些风险是特别风险时,注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后,根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性,判断风险是否属于特别风险
C. 日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险
D. 对特别风险,注册会计师应当评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
解析：解析:在确定哪些风险是特别风险时,注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果前,根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性,判断风险是否属于特别风险。
