16.下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有( )。

5.在审计风险模型中,“重大错报风险”是指()。

A. 　评估的财务报表层次的重大错报风险

B. 　评估的认定层次的重大错报风险

C. 　评估的与控制环境相关的重大错报风险

D. 　评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

2.【多项选择题】下列有关期后事项审计的说法中,正确的有()。

A. 　期后事项是指财务报表日至财务报表报出日之间发生的事项

B. 　在审计报告日后至财务报表报出目前,如果知悉某事实,注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改,且审计报告尚未提交,注册会计师应考虑发表非无保留意见

C. 　注册会计师仅需主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项

D. 　审计报告日后,如果注册会计师知悉某项若在审计报告日知悉将导致修改审计报告的事实,且管理层已就此修改了财务报表,应当对修改后的财务报表实施必要的审计程序,出具新的或经修改的审计报告

1.A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在审计期后事项时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。在下列审计程序中,A注册会计师最有可能获取期后事项审计证据的是()。

A. 　调查期后发生的长期负债的变化

B. 　重新计算在期后处置的固定资产的折旧费

C. 　确定期后人工费用率的变化是否已被授权

D. 　询问在资产负债表日前记录但在期后支付的预计负债

11.下列有关违反法规的说法中,丁注册会计师认为不正确的有()。

A. 　如果D公司管理层不能提供有关违反法规方面令人满意的信息,丁注册会计师应当直接咨询其所在会计师事务所的律师

B. 　如果没有证据表明D公司存在违反法规行为,注册会计师可推定D公司遵守了相关法律法规

C. 　注册会计师应当就注意到的违反法规行为尽快地与治理层沟通或获取相关审计证据。沟通的内容是D公司存在的所有违反法规行为

D. 　如果发现D公司存在严重违反法规行为,注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告,必要时,征询法律意见

11.【多项选择题】下列与持续经营假设相关的审计结论和对审计报告的影响的说法中,错误的有()。

A. 　如果注册会计师认为对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况不存在重大不确定性,则无须作出披露

B. 　如果注册会计师根据职业判断认为,鉴于不确定性潜在影响的重要程度和发生的可能性,为了使财务报表实现公允反映,有必要适当披露该不确定性的性质和影响,则表明不存在重大不确定性

C. 　如果认为管理层或治理层在财务报表日后严重拖延对财务报表的批准,可能涉及与持续经营评估相关的事项或情况,此时注册会计师有必要实施识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时追加的审计程序,并就存在的重大不确定性考虑对审计结论的影响

D. 　如果认为运用持续经营假设适合具体情况,但存在重大不确定性,注册会计师无须确定财务报表是否已清楚披露

4.【简答题】甲集团公司拥有乙公司等6家全资子公司。ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2020年度财务报表,确定甲集团公司合并财务报表整体的重要性为500万元。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计策略,部分内容摘录如下:(1)乙公司为重要组成部分,集团项目组拟亲自对其财务信息实施审计,为该组成部分确定的组成部分重要性为500万元,组成部分实际执行的重要性为300万元。(2)丙公司为重要组成部分,拟由其他会计师事务所的注册会计师对其财务信息实施审计,集团项目组为该组成部分确定的组成部分重要性为200万元,该组成部分实际执行的重要性由组成部分注册会计师确定,集团项目组未进行评价。(3)丁公司为重要组成部分,拟由其他会计师事务所的注册会计师对其财务信息实施审计,集团项目组为该组成部分确定的组成部分重要性为100万元,组成部分实际执行的重要性为60万元。(4)戊公司为不重要的组成部分,拟由其他会计师事务所的注册会计师对其财务信息实施审阅,集团项目组没有为该组成部分确定组成部分重要性。(5)己公司为不重要的组成部分,集团项目组拟对其在集团层面实施分析程序,未确定组成部分重要性。(6)庚公司为不重要的组成部分,集团项目组拟亲自对该组成部分财务信息实施审计,确定的组成部分重要性为400万元,组成部分实际执行的重要性为240万元。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出集团项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由

16.【多项选择题】有关审计抽样的下列表述中,注册会计师不能认同的有(()。

A. 　审计抽样适用于所有审计程序

B. 　统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡

C. 　统计抽样能够客观地计量抽样风险,并通过调整样本规模精确地控制风险,因此不涉及注册会计师的专业判断

D. 　对可信赖程度要求越高,需选取的样本量就应越大

4.关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平,下列说法中,错误的是()。

A. 　只有在适用的情况下,才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平

B. 　确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时,可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素

C. 　特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性

D. 　不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性

10.只要使用审计抽样,总会存在抽样风险,但不同类型的抽样风险对审计的影响是不同的。在以下各类抽样风险中,影响审计效果,即可能导致注册会计师发表不恰当的审计意见的审计风险是()。

A. 　在实施控制测试时,注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险

B. 　在实施控制测试时,注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险

C. 　在实施细节测试时,注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险

D. 　在实施细节测试时,注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险

6.基于集团审计目的,针对集团项目组评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性的因素,下列说法中正确的有()。

A. 　检查集团内部交易、未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵销

B. 　确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层的正确计算、处理和授权

C. 　评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易

D. 　确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录