A、 2018年10月1日至2019年3月5日
B、 2018年10月1日至2019年3月10日
C、 2018年1月1日至2018年12月31日
D、 2018年1月1日至2018年3月10日
答案:B
解析:解析:业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止。
A、 2018年10月1日至2019年3月5日
B、 2018年10月1日至2019年3月10日
C、 2018年1月1日至2018年12月31日
D、 2018年1月1日至2018年3月10日
答案:B
解析:解析:业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止。
A. 付款凭证
B. 卖方发票
C. 订购单
D. 付款凭单
解析:解析:四个选项中都会涉及到金额,所以均会涉及准确性、计价和分摊认定。
A. 注册会计师对被审计单位控制环境的评价、包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑
B. 管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷
C. 注册会计师注意到的可能对财务信息作出虚假报告的管理层行为
D. 注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权的适当性的疑虑
解析:解析:四个选项均属于审计准则明确的注册会计师可能与治理层沟通的有关舞弊的事项。
A. 实质性分析程序是将分析程序的技术方法用于对财务报表进行总体复核
B. 实施实质性分析程序的目的是为了确定控制运行是否有效
C. 实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易
D. 实质性分析程序包括实质性程序和细节测试
解析:解析:选项A错误,实质性分析程序是将分析程序的技术方法用作实质性程序;选项B错误,实质性分析程序主要是通过研究数据间的关系来评价信息,而不是用来评价内部控制运行的有效性;选项D错误,实质性程序包括实质性分析程序和细节测试。
A. 出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表,并提交财务经理复核签字,以确保付款记录期间的恰当性
B. 会计主管应独立检查记人银行存款日记账和应付账款明细账金额的一致性,以及与支票汇总记录的一致性
C. 会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期,以确保付款人账的及时性
D. 付款需要由经授权的人员审批,审批人员在审批前需检查相关支持文件,并对其发现的例外事项进行跟进处理
解析:解析:选项A错误,每月末,会计主管应当指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,并提交给财务经理复核,财务经理在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。这项控制活动不仅可以确保付款记录期间的恰当性,同时可以确保所有付款均已记录。
A. 审计证据的存在形式
B. 审计证据的性质
C. 需要获取的审计证据的数量
D. 审计证据的取得方式
解析:解析:选项C错误,审计证据的数量不影响审计证据的质量(审计证据的可靠性属于审计证据质量的一个方面)。
A. 被审计单位的盘点时间安排
B. 存货监盘的目标、范围和时间安排
C. 检查存货的范围
D. 存货监盘人员的分工
解析:解析:存货监盘计划应当包括以下主要内容:①存货监盘的目标、范围及时间安排;②存货监盘的要点及注意事项;③参加存货监盘人员的分工;④检查存货的范围。选项A属于被审计单位管理层的盘点计划的内容。
A. 生产部门根据采购计划,对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购单
B. 生产部门以外的其他部门也可以对所需要购买的商品或服务编制请购单
C. 请购单必须整体连续编号,不得按部门分别设置
D. 请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一
解析:解析:选项C不恰当,由于企业内不少部门都可以填列请购单,可以按照部门分别设置请购单的连续编号,每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。
A. 验收部门应比较所收商品与订购单上的要求是否相符,如商品的品名、摘要、数量、到货时间等
B. 验收部门需盘点商品并检查商品有无损坏
C. 验收后,验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单
D. 验收单是支持资产以及与采购有关的负债的“存在”认定的重要凭据
解析:解析:ABCD均为正确选项。
A. 外部专家无须遵守注册会计师职业道德守则的要求
B. 外部专家是审计项目组成员
C. 外部专家不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
D. 外部专家的工作底稿通常不构成审计工作底稿
解析:解析:选项A错误,外部专家需要遵守注册会计师职业道德守则中的保密要求。