A、 2017年12月1日至2018年3月5日
B、 2017年12月31日至2018年3月5日
C、 2018年1月1日至2018年3月5日
D、 2017年1月1日至2018年3月5日
答案:A
解析:解析:审计业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止。
A、 2017年12月1日至2018年3月5日
B、 2017年12月31日至2018年3月5日
C、 2018年1月1日至2018年3月5日
D、 2017年1月1日至2018年3月5日
答案:A
解析:解析:审计业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止。
A. 控制是否存在反映运行有效性的文件
B. 控制是否与认定直接相关
C. 控制是否属于自动化应用控制
D. 控制是否与认定间接相关
解析:解析:在确定审计程序的范围时,注册会计师应当考虑下列因素:(1)确定的重要性水平。(2)评估的以上四项均属于确定控制测试的性质时考虑的主要因素。
A. 可能基于风险评估的结果判断无须对现金盘点实施控制测试,仅实施实质性程序
B. 在非资产负债表日进行监盘时,应将监盘金额调整至资产负债表日的金额,并对变动情况实施程序
C. 有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,应在“库存现金监盘表”中注明,必要时应提请被审计单位作出调整
D. 对库存现金的监盘最好实施突击性的检查,时间最好选择在上午上班时或下午下班前
解析:解析:选项D不恰当,对库存现金的监盘最好实施突击性的检查,时间最好选择在上午上班前或下午下班时。
A. 集团项目合伙人
B. 集团项目组
C. 组成部分注册会计师
D. 集团管理层
解析:解析:集团项目组负责制定集团总体审计策略。
A. 审计业务约定书
B. 财务报表草表
C. 重复的文件记录
D. 对收入项目的初步判断结论
解析:解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿,反映不全面或初步思考的记录,存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录。
A. 甲项目组成员与被审计单位有密切的商业关系
B. 乙项目组成员在财务报表涵盖期间曾任被审计单位的财务经理
C. 项目组以外的丙注册会计师之妹是被审计单位董事
D. 丁项目组成员之妻现在是被审计单位财务负责人
解析:解析:选项A、B、D,会计师事务所应当将该成员调离审计项目组;选项C,妹妹属于其他近亲属,会计师事务所中审计项目组以外的合伙人或员工,与审计客户的董事、高级管理人员或特定员工之间存在家庭或私人关系,可能对独立性产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括:1合理安排该合伙人或员工的职责,以减少对审计项目组可能产生的影响;2由审计项目组以外的注册会计师复核已执行的相关审计工作。综上,本题应选C。
A. 分析程序通常用于了解企业内部控制
B. 作为其他审计程序的补充,询问广泛应用于整个审计过程中
C. 控制测试程序不包括穿行测试
D. 函证通常用作细节测试
解析:解析:选项A错误,了解内部控制时通常不用分析程序。
A. 注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制,还需要关注非财务报告内部控制
B. 在整合审计中,为保证企业内部控制审计的有效性,注册会计师在执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制期间错开
C. 内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高,注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
D. 如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改,则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响
解析:解析:在整合审计中,注册会计师执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制的期间保持一致。
A. 内部控制缺陷包括缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制
B. 如果识别出内部控制缺陷,注册会计师应当根据已执行的审计工作,确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷
C. 某项控制的设计、执行或运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报表明存在值得关注的内部控制缺陷
D. 内部控制缺陷,是指注册会计师根据职业判断,认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合
解析:解析:选项C错误,某项控制的设计、执行或运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报表明存在内部控制缺陷;选项D错误,注册会计师根据职业判断,认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合描述的是值得关注的内部控制缺陷。
A. 要求管理层更正其他信息
B. 如管理层同意更正,确定管理层已经完成更正
C. 要求管理层更正财务报表
D. 如管理层拒绝更正,与治理层沟通并要求更正
解析:解析:选项C错误,其他信息存在重大错报,不需要为此更正财务报表。
A. 在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性
B. 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性
C. 在获取充分、适当的审计证据后,如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性
D. 如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性
解析:解析:选项AB发表保留意见,选项D发表无法表示意见。