A、 审计项目团队成员向审计客户甲提供贷款
B、 会计师事务所从不属于银行或类似金融机构的审计客户乙取得贷款
C、 会计师事务所按照正常商业条件在审计客户丙银行开立存款账户
D、 审计项目团队成员的主要近亲属为审计客户丁提供担保
答案：C
解析：解析:会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属不得在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或经纪账户,除非该存款或经纪账户是按照正常的商业条件开立的。
A、 审计项目团队成员向审计客户甲提供贷款
B、 会计师事务所从不属于银行或类似金融机构的审计客户乙取得贷款
C、 会计师事务所按照正常商业条件在审计客户丙银行开立存款账户
D、 审计项目团队成员的主要近亲属为审计客户丁提供担保
答案：C
解析：解析:会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属不得在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或经纪账户,除非该存款或经纪账户是按照正常的商业条件开立的。
A. 关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据
B. 预算、预测、差异分析,分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩报告
C. 员工业绩考核与激励性报酬政策
D. 被审计单位与竞争对手的业绩比较
解析：解析:注册会计师应当了解被审计单位财务业绩衡量和评价的以下情况:(1)关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据;(2)同期财务业绩比较分析;(3)预算、预测、差异分析,分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩报告;(4)员工业绩考核与激励性报酬政策;(5)被审计单位与竞争对手的业绩比较。
A. 在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
B. 询证函经会计师事务所盖章后,可以由被审计单位直接发出
C. 收回询证函后,将重要的回函复制给被审计单位管理层以帮助其催收货款
D. 对以电子邮件方式回收的询证函,必要时,要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所
解析：解析:选项B不正确,询证函应当经被审计单位和会计师事务所盖章,而不是仅仅由会计师事务所盖章,由注册会计师直接发出;选项C不正确,询证函回函作为会计师事务所审计工作底稿,用以汇总和统计函证结果,询证函及其回函(包括复印件)不能作为催款结算依据。
A. 重大错报风险与被审计单位的风险相关,且独立于财务报表审计而存在
B. 审计风险是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
C. 保持职业怀疑有助于降低审计风险
D. 在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
解析：解析:在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
A. 存货的内容及性质
B. 存货的重大错报风险
C. 审计项目组的人员数量
D. 被审计单位与存货相关的内部控制的完善程度
解析：解析:不能因为审计项目组人员数量的问题而影响存货监盘范围,选项C不正确。
A. 强调事项段通常仅提及财务报表中的相关列报或披露,而不提供进一步描述
B. 如果某事项不符合关键审计事项的规定,且已在财务报表中列报或披露的事项,而注册会计师认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要,应当对该事项使用强调事项段
C. 对确定为关键审计事项的事项可以在强调事项段中进行描述
D. 强调事项段的使用不能替代对某项关键审计事项的描述
解析：解析:禁止对确定为关键审计事项的事项使用强调事项段,被确定为关键审计事项的事项与财务报表中列报或披露的事项相关,对这些事项在关键审计事项部分进行描述,能够提供比强调事项段更加丰富的信息(例如,不仅仅是提及所强调事项)。
针对资料第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料四所列控制测试是否恰当。如不恰当,提出改进建议。
A. 检查甲公司存货的出、入库单等原始凭据
B. 要求甲公司提供重要的存货存放地点清单
C. 询问甲公司管理层,了解有关存货存放地点的情况
D. 检査费用支出明细账和租赁合同,关注是否租赁仓库并支付租金
解析：解析:选项B,应该要求甲公司提供所有的存货存放地点清单,并验证其完整性选项C,应当询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员,以了解有关存货存放地点的情况。
A. 根据不完整的信息作出的初步判断
B. 项目组成员向专业技术部门咨询的情况
C. 项目组和专业技术部门之间意见分歧的解决情况
D. 项目组成员对该信息实施的审计程序
解析：解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录(选项A)、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等。
A. 确定系统是否发生变动,以及是否进行了适当的系统变动控制
B. 测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
C. 确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本
D. 扩大控制测试的范围
解析：解析:对于一项自动化应用控制,一旦确定被审计单位正在执行该项控制,通常无需扩大控制测试的范围。注册会计师需要考虑执行下列测试以确定该项控制持续有效运行:(1)测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性;(2)确定系统是否发生变动,如果发生变动,是否存在适当的系统变动控制;(3)确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本。
