2.甲公司是ABC会计师事务所的审计客户。下列涉及与甲公司的商业关系中,最可能对审计独立性产生严重不利影响的是()。

3.在评价内部审计人员的专业胜任能力时,下列那项不是注册会计师需要考虑的因素()。

A. 　内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务

B. 　管理层或治理层是否对内部审计施加任何约束或限制

C. 　内部审计人员是否属于相关职业团体的会员

D. 　被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策

2.【单项选择题】A会计师事务所拟接受委托审计甲公司2020年度财务报表,下列各项中,不属于A会计师事务所的前任注册会计师的是()。

A. 　对甲公司2019年度财务报表发表了审计意见的B会计师事务所

B. 　承接甲公司2020年度财务报表审计业务但未完成审计工作的C会计师事务所

C. 　可能与甲公司解除2020年度财务报表审计业务约定的D会计师事务所

D. 　A会计师事务所中被b注册会计师接替审计2020年度财务报表的a注册会计师

21.【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,从事智能家电的生产和销售。ABC会计师事务所承接了甲公司2020年度财务报表审计业务,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人,确定的财务报表整体的重要性为240万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2019年12月31日,甲公司采购的金额为1600万元的原材料已入库,但因未收到供应商发票,未确认应付账款。A注册会计师在审计甲公司2019年度财务报表时,提出了相应的审计调整建议,甲公司予以采纳。(2)2020年受国家财政政策的影响,债权银行无法按合同约定的金额向甲公司提供贷款,虽然没有影响甲公司的持续经营,但仍然导致甲公司难以按正常信用期支付X原材料采购款。(3)为应对主要原材料市价的持续上涨,甲公司自2020年起充分利用已有的商业信誉提高了Y备件等原材料的最低库存线,始终保持不低于一年的原材料储备量。(4)甲公司原租用的办公楼月租金为50万元。自2020年10月1日起,甲公司租用新办公楼,租期一年,月租金80万元,免租期3个月。(5)由于原部件成本上升,甲公司从2020年下半年开始大量采购原部件,但是从2020年11月开始原部件价格大幅下降,产品价格也有一定幅度的下降。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下:要求:针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由。如果认为该风险为认定层次重大错报风险,说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于应付账款、存货、资产减值损失、管理费用、其他应付款)的哪些认定相关(不考虑税务影响)。

6.【单项选择题】在审计报告日后,注册会计师准备将审计工作底稿归档,下列做法中错误的是()。

A. 　在审计报告日后,收到回函原件,注册会计师核对一致后,将原底稿中的传真件替换

B. 　发现以前工作底稿中有计算错误,注册会计师进行涂改修正,影响原所做的结论

C. 　有一张工作底稿字迹潦草,重抄一份,将原底稿销毁

D. 　注册会计师A编制的工作底稿没有索引号,项目经理安排助理人员代编索引号

2.关于测试控制有效性的审计程序,下列说法中不正确的是( )。

A. 　仅实施询问程序不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据

B. 　检查通常用于确认控制是否得以执行

C. 　观察仅可用于测试运行不留下书面记录的控制

D. 　运用重新执行时,一般不必选取大量的项目,也不必特意选取金额重大的项目进行测试

3.A会计师事务所自2021年1月5日起对甲公司2020年度财务报表实施审计工作,2021年1月28日出具审计报告,注册会计师应当保持独立性的期间是()。

A. 　2021年1月5日至2021年1月28日

B. 　2021年1月1日至2021年1月28日

C. 　2020年1月1日至2020年12月31日

D. 　2020年1月1日至2021年1月28日

9.在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时,下列各项中,A注册会计师认为应当了解的有()。

A. 　与会计估计相关的财务报告编制基础的规定

B. 　甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况

C. 　甲公司管理层如何作出会计估计

D. 　会计估计所依据的数据

7.【简答题】上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,为制造业行业的龙头企业,在对甲公司2017年度财务报表执行审计时,遇到下列与职业道德有关的事项:(1)审计项目组成员A注册会计师的父亲持有甲公司对外发行的100股股票,市值520元。(2)审计项目组成员C注册会计师已参与审计甲公司有3年时间,近期因为结婚买了一套婚房,市值320万,向银行提交了贷款申请,并由甲公司提供了贷款担保。(3)D注册会计师自2012年开始就参与了甲公司财务报表审计工作,2012~2014年是作为签字注册会计师的身份参与,后来晋升为合伙人,继续参与了2015~2016年度财务报表审计工作,今年会计师事务所仍将其纳入审计项目组,并作为项目合伙人。(4)鉴于ABC会计师事务所与甲公司合作多年,专业能力得到了甲公司的认可,因此甲公司将财务会计系统内部审计服务也交由ABC会计师事务所来做。(5)审计项目组成员E注册会计师的父亲是甲公司后勤部值岗人员,E注册会计师按照市场价格从甲公司购买了5件产品,市值1000元。要求:针对上述(1)至(5)项,逐项指出是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

5.【单项选择题】会计师事务所在考虑收费可能对独立性产生的不利影响时,下列说法中,错误的是()。

A. 　如果审计客户长期未支付应付的审计费用,尤其是相当部分的审计费用在出具下一年度审计报告前仍未支付,可能因自身利益产生不利影响

B. 　会计师事务所在提供审计服务时,以间接形式取得或有收费,不会对独立性产生不利影响

C. 　如果―项收费是由法院或政府有关部门规定的,则该项收费不被视为或有收费,不会对独立性产生不利影响

D. 　会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时,如果非鉴证服务以直接形式取得或有收费,也可能因自身利益产生不利影响

21.【多项选择题】在评价函证的可靠性时,注册会计师应当考虑的因素包括()。

A. 　被询证者的胜任能力

B. 　对询证函收回的控制情况

C. 　被审计单位施加的限制或回函中的限制

D. 　被询证者的客观性