1.ABC会计师事务所的员工王某兼任C公司的行政秘书,提供一些日常的事务性工作,下列说法正确的是()。

16.【多项选择题】下列情况中,注册会计师不得利用内部审计工作的有()。

A. 　内部审计没有采用系统、规范化的方法

B. 　评估的认定层次的重大错报风险较高

C. 　内部审计的地位不足以支持内部审计人员的客观性

D. 　计划和实施相关的审计程序涉及较多判断

11.【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托对甲公司2020年财务报表进行审计(甲公司2019年度财务报表由XYZ会计师事务所的注册会计师负责审计),委派A注册会计师担任项目合伙人。执行审计的过程中存在下列事项:(1)A注册会计师在接受委托前与注册会计师进行电话沟通,询问其是否发现甲公司管理层存在正直诚信方面的问题以及与甲公司管理层在重大会计审计问题上是否存在意见分歧,询问其认为导致甲公司变更会计师事务所的原因,在沟通之后告知甲公司管理层。(2)甲公司2020年12月31日的应收票据余额为若干银行承兑汇票。甲公司财务经理表示这些银行承兑汇票均已于2021年初向银行贴现,因此无法安排A注册会计师监盘这些银行承兑汇票。A注册会计师检查了甲公司编制的已贴现银行承兑汇票的备查簿,未发现差异,据此得出“于2020年12月31日,该应收票据余额没有差异”的结论。(3)A注册会计师在阅读甲公司年度报告草稿时,注意到其他信息存在对事实的重大错报,且其他信息需要修改,但管理层拒绝做出修改,因此,A注册会计师拟在审计报告中增加强调事项段说明这一事项。(4)A注册会计师为了了解甲公司的内部控制,对相关的内部控制执行了穿行测试,并基于穿行测试结果得出了“控制运行有效”的结论。(5)甲公司管理层在财务报表附注中披露了某项重大会计估计存在高度估计不确定性,A注册会计师认为该项披露不充分,拟在审计报告中增加其他事项段。要求:假定上述第(1)至(5)项均为独立事项,不考虑其他因素,逐项指出A注册会计师的处理是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

16.下列关于注册会计师在应收账款函证中的处理,不恰当的有()。

A. 　注册会计师评估的重大错报风险为高,选择在资产负债表日前适当日期为截止实施函证

B. 　函证回函表示债务人已经收到货物,但由于质量原因准备退货,且已经告知A公司,则注册会计师建议被审计单位冲减该笔应收账款

C. 　对于函证有差异的情况,一律建议被审计单位调整

D. 　对于期末余额较小发生额较大的项目,作为函证对象予以函证

6.【多项选择题】下列有关注册会计师作出区间估计以评价管理层的点估计的说法中,正确的有()。

A. 　注册会计师作出区间估计时可以使用与管理层不同的假设

B. 　在极其特殊的情况下,注册会计师可能缩小区间估计直至审计证据指向点估计

C. 　如果注册会计师难以将区间估计的区间缩小至低于实际执行的重要性,可能意味着与会计估计相关的估计不确定性可能导致特别风险

D. 　注册会计师作出的区间估计需要包括所有可能的结果

4.【单项选择题】下列各项中,属于注册会计师可以利用的被审计单位内部审计工作的是()。

A. 　对销售审批控制实施控制测试

B. 　评估重大错报风险

C. 　样本规模的确定

D. 　重要性水平的确定

13.根据职业道德基本原则及审计准则要求,注册会计师接受客户关系前应考虑的事项包括( )。

A. 　客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信

B. 　客户是否涉足非法活动(如洗钱)

C. 　客户是否存在可疑的财务报告问题

D. 　如果应客户要求接替前任注册会计师,在承接业务前需要与前任注册会计师沟通,以了解是否存在不应接受委托的理由

4.集团项目组在审计过程中,要了解合并过程,下列属于合并过程的情形的有()。

A. 　通过合并、比例合并、权益法或成本法,在集团财务报表中对组成部分财务信息进行确认、计量、列报与披露

B. 　通过合并、比例合并、权益法或成本法,在组成部分财务报表中对组成部分财务信息进行确认、计量、列报与披露

C. 　对没有母公司但处在同一控制下的各组成部分编制的财务信息进行汇总

D. 　对没有母公司但处在同一控制下的各组成部分编制的非财务信息进行汇总

5.【多项选择题】下列各项认定中,与所审计期间各类交易、事项及相关披露,期末账户余额及相关披露均相关的有()。

A. 　完整性

B. 　存在

C. 　截止

D. 　列报

12.下列情形中,注册会计师认为能常适合采用信息技术控制的有()。

A. 　存在大量、重复发生的交易

B. 　存在大额、异常的交易

C. 　存在难以定义、防范的错误

D. 　存在事先确定并一贯运用的业务规则

7.下列有关关键审计事项的表述中不正确的有( )。

A. 　如果注册会计师在审计中根据职业判断认为存在关键审计事项,则需要在审计报告中增加强调事项段予以说明

B. 　关键审计事项,是注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项

C. 　在审计报告的关键审计事项段落沟通的事项,必须是在形成审计意见时已得到恰当解决的事项

D. 　如果存在多项关键审计事项,注册会计师必须在审计报告中逐项描述关键审计事项