A、 程序优于实体原则
B、 法律不溯及既往原则
C、 特别法优于普通法原则
D、 新法优于旧法原则
答案：C
解析：解析:本题考核的知识点是掌握特别法与普通法的关系。居于特别法地位的级别较低的税法,其效力可高于作为普通法的级别较高的税法。
A、 程序优于实体原则
B、 法律不溯及既往原则
C、 特别法优于普通法原则
D、 新法优于旧法原则
答案：C
解析：解析:本题考核的知识点是掌握特别法与普通法的关系。居于特别法地位的级别较低的税法,其效力可高于作为普通法的级别较高的税法。
A. 建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的,不征收耕地占用税
B. 获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C. 免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
D. 纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税
解析：解析:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税,选项B不正确。纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。选项D不正确。
A. 351.09
B. 170.85
C. 352.78
D. 271.43
解析：解析:进口货物按照组成计税价格计算增值税,组成计税价格包括进口环节的已纳消费税。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应缴纳的增值税=(1000+900)÷(1-9%)×13%=271.43(万元)
A. 全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B. 国务院可以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚
C. 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
D. 税务行政规章对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的5倍,且最高不得超过5万元
解析：解析:选项B,国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚;选项D,税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过3万元,没有违法所得的,设定罚款不得超过1万元;超过限额的,应当报国务院批准。
A. 建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其超过部分的增值额征税
B. 企事业单位转让旧房作为经济适用房房源的,免征土地增值税
C. 居民个人转让住房一律免征土地增值税
D. 因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税
解析：解析:选项A,建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其全部增值额征税;选项B,企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目之和20%的,免征土地增值税;选项C,居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A. 消费税
B. 资源税
C. 车辆购置税
D. 车船税
解析：解析:现行税种中,以国家法律的形式发布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、城建税、契税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会及常委会授权。
A. 企业因临时雇佣季节工实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和福利费支出
B. 失业保险及生育保险应计入工资薪金当中
C. 丧葬补助费、抚恤费应计入福利费
D. 供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费
解析：解析:选项B,实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费。
A. 无息、贴息贷款合同
B. 审计咨询合同
C. 财产所有人将财产赠予社会福利单位的书据
D. 企业设置的有价证券登记簿
解析：解析:选项A、C,属于应税合同,但享受免税优惠。
A. 13.29
B. 13
C. 13.17
D. 13.1
解析：解析:该建筑公司当月可抵扣的进项税额=113/(1+13%)×13%+3.5/(1+5%)×5%=13.17(万元)。
A. 3
B. 5
C. 10
D. 15
解析：解析:同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。
A. 2.6
B. 5.7
C. 4.7
D. 8.1
解析：解析:外贸企业出口化妆品,增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款,与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税=10×(11%+15%)=2.6(万元)。
