63.【单项选择题】2021年3月某金店(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外零售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元,并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块3500元,旧表作价每块1000元。下列关于该金店发生上述业务的处理正确的是()。

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4.【多项选择题】以下关于税务行政复议被申请人的表述中,正确的有()。

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6.【单项选择题】下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是()。

A、　关税

B、　城镇土地使用税

C、　企业所得税

D、　契税

答案：C

解析：解析:关税属于中央政府固定收入,城镇土地使用税、契税属于地方政府固定收入。

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3.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是()。

A. 　缴纳增值税的事业单位

B. 　缴纳消费税的国有企业

C. 　缴纳增值税的外商投资企业

D. 　只缴纳个人所得税的公司职员

解析：解析:城市维护建设税的纳税义务人,是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人,所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。

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14.按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,下列对法律、法规、规章规定可以选择行政处罚种类的说法错误的有()。

A. 　明确是否予以行政处罚的适用条件和具体标准

B. 　明确不同种类行政处罚的适用条件和具体标准

C. 　根据违法事实、性质、情节、社会危害程度等因素确定适用条件和具体标准

D. 　明确单处或者并处行政处罚的适用条件和具体标准

解析：解析:法律、法规、规章规定可以选择行政处罚种类的,应当明确不同种类行政处罚的适用条件和具体标准。

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8.关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理,下列说法正确的有()。

A. 　县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理

B. 　县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

C. 　企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额

D. 　企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应以公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税

解析：解析:以上关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理均正确。

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21.【多项选择题】关于特殊事项文档,下列说法正确的有()。

A. 　企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档

B. 　企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档

C. 　有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元的,应当准备特殊事项文档

D. 　年度关联交易总额超过10亿元的,应当准备特殊事项文档

解析：解析:选项C:应当准备本地文档;选项D:应当准备主体文档。

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A. 　4月1日至4月30日,12月1日至12月31日之间发生的利息

B. 　5月1日至11月30日发生的利息

C. 　4月1日至11月30日发生的利息

D. 　4月1日至12月31日发生的利息

解析：解析:固定资产建造期间发生的借款利息,应予资本化,计入固定资产成本,不得在企业所得税税前直接计入财务费用扣除,本题4月1日至4月30日,12月1日至12月31日之间发生的利息可直接计入财务费用在当期扣除。

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53.【多项选择题】(2018年)下列各项,应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有()。

A. 　股权转让合同

B. 　专利实施许可合同

C. 　商品房销售合同

D. 　专利申请权转让合同

解析：解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项D,专利申请权转让合同,按照“技术合同”税目缴纳印花税。

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A. 　李某应该向住房所在地主管税务机关申报缴纳增值税

B. 　李某应该向户口所在地主管税务机关申报缴纳增值税

C. 　应纳增值税为14.29万元

D. 　应纳增值税为42.86万元

解析：解析:北上广深地区销售购买不足两年的住房,全额征收增值税。应纳增值税=900/1.05×5%=42.86(万元)。

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A. 12000

B. 17000

C. 23000

D. 24000

解析：解析:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出(包括在中国境外接受教育的支出),按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育扣除期间包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。林某2020年可以扣除子女教育支出=1000×12×2=24000(元)。

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A. 　该金店应确认的增值税销项税额为5103.45元

B. 　该金店应确认的增值税销项税额为4256.64元

C. 　该金店销售的手表应当以2500元为计税依据计算增值税

D. 　该金店销售的金项链应当以6000元为计税依据计算增值税

解析：解析:该金店上述业务的销项税额=(2000+3500×10)/(1+13%)×13%=4256.64(元)。

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4.【多项选择题】以下关于税务行政复议被申请人的表述中,正确的有()。

A. 　申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,扣缴义务人为被申请人

B. 　对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人

C. 　申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的,审理委员会所在税务机关为被申请人

D. 　税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织,未经法律、法规授权,以自己名义对外作出具体行政行为的,税务机关为被申请人