5.某公司2021年2月1日购入一载货商用车,当月办理机动车辆权属证书,并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨,每吨年税额96元。该车于6月1日被盗,经公安机关确认后,该公司遂向税务局申请退税,但在办理退税手续期间,此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2021年实际应缴纳的车船税为()。

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12.【多项选择题】企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括()

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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

1.税收执法权是指税收机关依法征收税款,依法进行税收管理活动的权力,具体包括( )。

A、　税务检查权

B、　税务行政复议裁决权及其他税务管理权

C、　税务稽查权

D、　税款征收管理权

答案：ABCD

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A. 展览会中展示的货物

B. 安装设备时使用的仪器、工具

C. 摄制电影使用的仪器

D. 进行新闻报道时使用的特种车辆

解析：解析:四个选项均符合题意。

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38.【多项选择题】下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的有()。

A. 　化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品

B. 　有出口经营权的外贸企业购进摩托车直接出口

C. 　有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口高档化妆品

D. 　有出口经营权的生产企业自营出口自产的高尔夫球

解析：解析:选项A,D属于出口免税不退税的范围

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4.个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。

A. 　用于家庭的支出

B. 　生产经营过程中发生的财产转让损失

C. 　非广告性质赞助支出

D. 　已缴纳的增值税税款

解析：解析:个体工商户下列支出不得税前扣除:(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出(选项C);(6)用于个人和家庭的支出(选项A);(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。

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2.下列行为中,不属于混合销售行为的是()。

A. 　销售外购空调并提供上门安装服务

B. 　饭店提供餐饮服务并销售酒水饮料

C. 　打印社销售台历,另提供打字复印服务

D. 　生产企业销售货物并负责运输

解析：解析:一项销售行为如果即涉及货物又涉及服务,为混合销售行为。选项C,打印社销售台历和打字复印服务面向不同的客户,不属于同一项销售行为,不属于混合销售。

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6.下列项目符合房产税现行规定的是()。

A. 　中央空调单独记账核算的不征房产税

B. 　宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

C. 　对按照房产原值计税的房产,地价单独作为无形资产核算的,房产原值不应包含土地价款

D. 　以房屋为载体的消防设备不计征房产税

解析：解析:凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税,所以选项A、D说法有误;对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价。

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A. 4

B. 2

C. 5

D. 10

解析：解析:在我国境内未设机构、场所的非居民企业,来源于我国境内的所得适用10%的所得税率。该非居民企业应纳企业所得税=(100+20-80)×0.1=4(万元)。

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62.【单项选择题】根据车船税法的有关规定,下列说法正确的是()。

A. 　半挂牵引车按照货车税额的50%计税

B. 　机动船舶的计税单位为整备质量每吨

C. 　电车按照客车的税额计算车船税

D. 　专用作业车的计税单位为每辆

解析：解析:选项A:半挂牵引车按照货车的税额计税,但没有减按50%计税的规定;选项B:机动船舶的计税单位为净吨位每吨;选项D:专用作业车的计税单位为整备质量每吨。

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3.【多项选择题】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档的有()。

A. 　有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元

B. 　金融资产转让金额超过5000万元

C. 　无形资产所有权转让金额超过4000万元

D. 　其他关联交易金额合计超过4000万元

解析：解析:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:①有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。②金融资产转让金额超过1亿元。③无形资产所有权转让金额超过1亿元。④其他关联交易金额合计超过4000万元。

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A. 　240元

B. 　480元

C. 　640元

D. 　880元

解析：解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月;已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。应缴纳车船税=10×96÷12×8=640(元)

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12.【多项选择题】企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括()

A. 　企业偿债能力和举债能力分析

B. 　企业集团举债能力及融资结构情况分析

C. 　企业注册资本等权益投资的变动情况说明

D. 　关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

解析：解析:企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括以下内容:(1)企业偿债能力和举债能力分析。(2)企业集团举债能力及融资结构情况分析。(3)企业注册资本等权益投资的变动情况说明。(4)关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况。(5)关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件。(6)非关联方是否能够并且愿意接受上述融资条件、融资金额及利率(7)企业为取得债权性投资而提供的抵押品情况及条件。(8)担保人状况及担保条件。(9)同类同期贷款的利率情况及融资条件。(10)可转换公司债券的转换条件。(11)其他能够证明符合独立交易原则的资料。资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕,应当自税务机关要求之日起30日内提供。

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