APP下载

财会金融

注册会计师-税法（官方）

搜索

注册会计师-税法（官方）

题目内容

(

多选题

)

1.【多项选择题】下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有（）。

A、纳税申报代理

B、协助纳税人逃避缴纳税款

C、纳税情况审查

D、代理建账记账

答案：ACD

解析：解析:选项B不属于涉税代理业务。第六节税务权利与义务

注册会计师-税法（官方）

12.依据企业所得税法规定,下列各项关于收入实现确认的说法中,不正确的是()。

点击查看题目

4.【多项选择题】下列各项中,暂予免征环保税的有()。

点击查看题目

2.【单项选择题】2020年中国公民程某除取得境内工资收入200000元以外,从境外A国获得稿酬收入40000元人民币,特许权使用费所得50000元人民币,股息10000元人民币。在A国分别已经缴纳了个人所得税8000元、4000元、2500元;程某年度费用扣除标准60000元、专项附加扣除24000元,不考虑其他费用扣除和预扣预缴税额,则程某当年在我国可实际抵免的税额是()元。

点击查看题目

2.根据企业所得税法的规定,下列说法正确的是()。

点击查看题目

5.黄河公司2021年销售一栋10年前建造的办公楼,取得不含税销售收入1200万元。该办公楼购入原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。则黄河公司销售办公楼应缴纳土地增值税()。

点击查看题目

18.【单项选择题】某医药制造企业2019年销售(营业)收入为900万元,当年实际发生广告费支出350万元。2020年销售药品收入1900万元,出租房屋取得收入100万元;将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2020年准予在企业所得税前扣除的广告费为()万元。

点击查看题目

9.【单项选择题】某物流企业2020年拥有面积为12000平方米的土地使用权,其中10000平方米为大宗商品仓储设施占地,该设施80%自用,20%出租;500平方米为幼儿园占地;1500平方米为该企业生活、管理服务设施占地。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米10元,则该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税为()元。

点击查看题目

17.【单项选择题】根据企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是()。

点击查看题目

20.【单项选择题】某外商投资企业2020年年初实际占地面积为50000平方米,其中,企业自办幼儿园占地2000平方米,职工学校占地2000平方米,企业厂区内绿化占地5000平方米,无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2020年4月底该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用耕地8000平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额3元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税()万元。

点击查看题目

4.关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

题目内容

(

多选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

1.【多项选择题】下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有（）。

A、纳税申报代理

B、协助纳税人逃避缴纳税款

C、纳税情况审查

D、代理建账记账

答案：ACD

解析：解析:选项B不属于涉税代理业务。第六节税务权利与义务

相关题目

12.依据企业所得税法规定,下列各项关于收入实现确认的说法中,不正确的是()。

A. 　股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B. 　利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C. 　特许权使用费收入,按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D. 　接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

解析：解析:特许权使用费收入,按合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

点击查看答案

4.【多项选择题】下列各项中,暂予免征环保税的有()。

A. 　船舶和航空器排放应税污染物

B. 　依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的

C. 　综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的

D. 　排放应税大气污染物且浓度值低于国家规定的排放标准30%的

解析：解析:选项D:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环保税。

点击查看答案

A. 2000

B. 6461.22

C. 14500

D. 18760

解析：解析:境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额;境外分类所得不与境内所得合并,分别单独计算应纳税额。来源于一国(地区)所得的抵免限额=来源于该国(地区)综合所得抵免限额+来源于该国(地区)经营所得抵免限额+来源于该国(地区)其他分类所得抵免限额。境内外综合所得的收入额=200000+40000×(1-20%)×70%+50000×(1-20%)=262400(元);境内外综合所得的应纳税额=(262400-60000-24000)×20%-16920=18760(元)程某来源于A国综合所得的抵免限额=18760×(22400+40000)/(200000+22400+40000)=4461.22(元)程某来源于A国分类所得的抵免限额=10000×20%=2000(元)程某来源于A国所得抵免限额=4461.22+2000=6461.22(元)程某在A国当年实际已纳税额=8000+4000+2500=14500(元)程某实际可抵免的税额=6461.22(元)。

点击查看答案

2.根据企业所得税法的规定,下列说法正确的是()。

A. 　对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳

B. 　对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C. 　扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起15日内缴入国库

D. 　应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人自行申报纳税

解析：解析:选项A,对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人;选项C,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库;选项D,应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳。

点击查看答案

A. 　128.2万元

B. 　132.6万元

C. 　156.4万元

D. 　176.8万元

解析：解析:纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400×50%+72=772(万元),增值额=1200-772=428(万元)增值率=428÷772×100%=55.44%,应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6(万元)

点击查看答案

A. 300

B. 280

C. 270

D. 600

解析：解析:2019年广告费扣除限额=900×30%=270(万元),实际发生350万元,还有80万元(350-270)可以结转以后纳税年度扣除;将外购货物用于本企业厂房建设不属于视同销售,不确认收入,2020年广告费扣除限额=(1900+100)×30%=600(万元),实际发生200万元,可以据实扣除,另外,2019年未扣除的超标广告费80万元可以在2020年度扣除。即该企业2020年准予在企业所得税前扣除的广告费=200+80=280(万元)。

点击查看答案

A. 35000

B. 65000

C. 95000

D. 115000

解析：解析:对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。幼儿园占地免征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从事大宗商品仓储的用地,不属于优惠范围。应缴纳的城镇土地使用税=10000×10×50%+1500×10=65000(元)。

点击查看答案

17.【单项选择题】根据企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是()。

A. 　企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B. 　创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C. 　安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D. 　企业购置并用于环境保护的专用设备的投资额

解析：解析:选项A,享受减计收入的政策;选项B,享受抵扣应纳税所得额的政策;选项C,享受加计扣除的政策。

点击查看答案

A. 15.3

B. 15.1

C. 13.5

D. 13.3