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注册会计师-税法（官方）

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17.【单项选择题】下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。

A、　建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、　汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务

C、　塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

D、　房地产销售公司在销售商品房的同时赠送家用电器

答案：C

解析：解析:选项A:属于兼营行为;选项B:销售汽车和提供修理劳务均属于传统增值税应税行为,未涉及服务,不属于混合销售;选项D:赠送家用电器属于视同销售行为。

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4.【单项选择题】下列各项中,应计算缴纳消费税的是()。

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25.按现行政策规定,下列选项中,不属于房产税征税范围的有()。

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1.【多项选择题】下列税费的征收管理，不适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有（）。

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2.【多项选择题】下列关于个人转让全国中小企业股份转让系统(简称“新三板”)挂牌公司股票的相关表述中,正确的有()。

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5.黄河公司2021年销售一栋10年前建造的办公楼,取得不含税销售收入1200万元。该办公楼购入原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。则黄河公司销售办公楼应缴纳土地增值税()。

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69.【单项选择题】某精工机械制造公司系增值税一般纳税人,生产各种礼品手表。2020年9月为某部委制造纪念表300只,每只不含税价9000元,制造国宾表12只,每只不含税价1.5万元;为某银行成立100周年特制尊贵金表2只,消耗黄金59克,人造钻石3克,不含税价合计18万元;赠送某关系企业一只光电纯银手表,无同类售价,成本利润率为20%,成本为8689元,已知高档手表消费税税率为20%。则上述业务共应缴纳消费税()元。

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20.下列关于印花税的说法中,正确的有()。

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3.下列属于BEPS行动计划类别的有( )。

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5.下列各项中,不符合消费税纳税地点规定的有()。

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13.【单项选择题】王某2020年1月的工资单由如下项目构成:基本工资6000元,加班费200元,奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为650元。王某当月应预扣预个人所得税()元。

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17.【单项选择题】下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。

A、　建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、　汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务

C、　塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

D、　房地产销售公司在销售商品房的同时赠送家用电器

答案：C

相关题目

4.【单项选择题】下列各项中,应计算缴纳消费税的是()。

A. 　氢镍蓄电池

B. 　太阳能电池

C. 　锂原电池

D. 　铅蓄电池

解析：解析:选项ABC:免征消费税。

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25.按现行政策规定,下列选项中,不属于房产税征税范围的有()。

A. 　某酒店的室外游泳池

B. 　农村用于出租的房产

C. 　某外商投资企业自用的办公楼

D. 　某工厂厂区内独立于其他房产的水塔

解析：解析:房产,是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或者储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)不属于房屋,不征收房产税。房产税的征税范围不包括农村。

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1.【多项选择题】下列税费的征收管理，不适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有（）。

A. 消费税

B. 车船税

C. 教育费附加

D. 海关代征的增值税

解析：解析:教育费附加属于政府收费，不适用《征管法》；海关代征的增值税不适用《征管法》。

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2.【多项选择题】下列关于个人转让全国中小企业股份转让系统(简称“新三板”)挂牌公司股票的相关表述中,正确的有()。

A. 　对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税

B. 　对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税

C. 　对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税

D. 　对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得,暂免征收个人所得税

解析：解析:对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税;对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得,按照“财产转让所得”征税,税率为20%。

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A. 　128.2万元

B. 　132.6万元

C. 　156.4万元

D. 　176.8万元

解析：解析:纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400×50%+72=772(万元),增值额=1200-772=428(万元)增值率=428÷772×100%=55.44%,应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6(万元)

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A. 66769

B. 68952.23

C. 74606.7

D. 72000

解析：解析:属于消费税征税范围的高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表;自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务,以及用于馈赠、赞助、广告等,视同销售,计算缴纳消费税。赠送客户的手表没有售价,按组价计算,组价=8689×(1+20%)/(1-20%)=13033.5(元),大于1万元,该手表属于高档手表,应征收消费税。上述业务共应缴纳消费税=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)。

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20.下列关于印花税的说法中,正确的有()。

A. 　对多贴花的凭证,不予退税

B. 　印花税应当在书立或领受时贴花

C. 　对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花

D. 　伪造印花税票,由税务机关责令改正,并处以2000元以上5000元以下的罚款

解析：解析:选项D:伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

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3.下列属于BEPS行动计划类别的有( )。

A. 　协调各国企业所得税税制

B. 　应对数字经济带来的挑战

C. 　提高税收透明度和确定性