APP下载

财会金融

注册会计师-税法（官方）

搜索

注册会计师-税法（官方）

题目内容

(

单选题

)

6.【单项选择题】下列关于增值税的征收率说法正确的是()。

A、　增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

B、　其他个人对外出租(经营租赁)其取得的商铺,适用3%的征收率

C、　小规模纳税人所有业务适用的征收率一律为3%

D、　一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的,适用3%的征收率

答案：A

解析：解析:选项B,其他个人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含住房),适用5%的征收率;选项C,小规模纳税人销售自建或者取得的不动产等业务适用5%的征收率;选项D,一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的,适用5%的征收率。

注册会计师-税法（官方）

1.根据企业所得税法的有关规定,企业按规定缴纳的下列保险费用中,不能在税前扣除的是()。

点击查看题目

19.房地产开发企业销售自己开发建造的房产需计算缴纳土地增值税,下列各项中,不在“房地产开发成本”中扣除的是()。

点击查看题目

2.【单项选择题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是()。

点击查看题目

8.下列各项中,符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()。

点击查看题目

9.下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是()。

点击查看题目

2.【单项选择题】甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元,以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为()万元。

点击查看题目

14.【多项选择题】下列各项,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。

点击查看题目

6.某农户有一处花圃,占地1200平方米,2020年3月将其中的1100平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为()。

点击查看题目

9.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2021年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2021年4月底B栋房产租赁到期。自2021年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2021年应缴纳房产税()万元。

3.税务行政诉讼的管辖分为()。

题目内容

(

单选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

6.【单项选择题】下列关于增值税的征收率说法正确的是()。

A、　增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

B、　其他个人对外出租(经营租赁)其取得的商铺,适用3%的征收率

C、　小规模纳税人所有业务适用的征收率一律为3%

D、　一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的,适用3%的征收率

答案：A

相关题目

1.根据企业所得税法的有关规定,企业按规定缴纳的下列保险费用中,不能在税前扣除的是()。

A. 　为职工支付的商业保险费

B. 　为企业固定资产缴纳的财产保险费

C. 　为职工支付的规定范围和标准内的补充养老保险费

D. 　为特殊工种职工支付的人身安全保险费

解析：解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在税前扣除

点击查看答案

19.房地产开发企业销售自己开发建造的房产需计算缴纳土地增值税,下列各项中,不在“房地产开发成本”中扣除的是()。

A. 　以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费

B. 　开发小区内绿化工程发生的支出

C. 　房屋建造期间的借款利息

D. 　发生的装修费用

解析：解析:选项AB:建筑安装工程费、基础设施费均应计入房地产开发成本中;选项C:土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除;选项D:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本。

点击查看答案

2.【单项选择题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是()。

A. 　加收滞纳金

B. 　税收保全措施

C. 　处以税款50%的罚款

D. 　强制执行措施

解析：解析:对具体征税行为不服时,先复议再诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、计税依据、加收滞纳金等。

点击查看答案

8.下列各项中,符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()。

A. 　纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权

B. 　税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证

C. 　税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据

D. 　税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

解析：解析:选项ABCD符合《税收征收管理法》税款征收有关规定。

点击查看答案

9.下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是()。

A. 　拍卖通过画廊购买的字画,原值为该字画的市场价值

B. 　拍卖通过赠送取得的字画,原值为其受赠该字画时所发生的相关税费

C. 　拍卖祖传的字画,原值为该字画的评估价值

D. 　拍卖通过拍卖行拍得的字画,原值为该字画的市场价值

解析：解析:选项A,通过商店、画廊等途径购买的字画,原值为购买该字画时实际支付的价款;选项C,拍卖祖传收藏的字画,原值为其收藏该字画时发生的费用;选项D,通过拍卖行拍得的字画,原值为拍得该字画实际支付的价款及缴纳的相关税费。

点击查看答案

A. 1600

B. 2000

C. 1500

D. 1000

解析：解析:按照规定,股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,可以选择按特殊性税务处理。本题收购80%的股权,股份支付占比为72000/8000=90%-85%,符合特殊性税务处理条件。非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额:被转让资产的公允价值)资产转让所得=(80000-64000)×(8000/8000)=16000×10%=1600(万元)。

点击查看答案

14.【多项选择题】下列各项,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。

A. 　飞机场跑道占用的耕地

B. 　铁路线路占用的耕地

C. 　农村烈士遗属占用耕地新建自用住宅

D. 　水利工程占用的耕地

解析：解析:选项C,农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民,在规定用地标准以内新建自用住宅,免征耕地占用税。

点击查看答案

A. 　1250元

B. 　2500元

C. 　15000元

D. 　30000元

解析：解析:耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税;本题只就占用的100平方米耕地建造住宅征收耕地占用税,另外,农村居民占用耕地新建住宅的,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。该农户应缴纳的耕地占用税=100×25×50%=1250(元)。

点击查看答案

A. 15.04

B. 16.32

C. 18.24

D. 22.72

解析：解析:纳税人未用于出租的应税房产,其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。纳税人出租的房产,其应纳税额应按纳税人取得的租金收入为计税依据。应税房产大修停用六个月以上的,在大修期间可免征房产税。应缴纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1000×(1-20%)×1.2%÷12×8+10×12%×4=15.04(万元)

点击查看答案

3.税务行政诉讼的管辖分为()。

A. 　级别管辖

B. 　批准管辖

C. 　地域管辖

D. 　裁定管辖

解析：解析:税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。

点击查看答案