A、495.05
B、1941.75
C、485.44
D、497.51
答案：D
解析：解析:自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车的纳税人的应纳增值税=含税销售额=(1+0.5%)×0.5%=100000/(1+0.5%)×0.5%=497.51(元)。
A、495.05
B、1941.75
C、485.44
D、497.51
答案：D
解析：解析:自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车的纳税人的应纳增值税=含税销售额=(1+0.5%)×0.5%=100000/(1+0.5%)×0.5%=497.51(元)。
A. 税收滞纳金
B. 被没收财物的损失
C. 因延期交货支付给购买方的违约金
D. 向投资者支付的股息
解析：解析:选项A:税收滞纳金不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项B被没收财物的损失不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项C:违约金不涉及行政或刑事法律关系可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项D:向投资者支付的股息不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A. 甲企业直接持有丁企业18%的股权;甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权
B. 甲企业直接持有乙企业20%的股权,乙企业直接持有丁企业20%的股权;甲企业直接持有丙企业50%的股权,丙企业直接持有丁企业38%的股权
C. 甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业20%的股权,丙企业直接持有丁企业10%的股权
D. 甲企业直接持有乙企业18%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业60%的股权,丙企业直接持有丁企业30%的股权
解析：解析:选项A:甲企业对丁企业直接持有18%的股份<20%;甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%<20%,单-居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和均未达到20%以上股份的条件,所以不适用间接抵免。选项B:甲企业对丁企业间接持有的股份=20%×20%+50%×38%=23%>20%,所以适用间接抵免。选项C:丙企业直接持有丁企业10%的股份<20%,不符合要求,不能相加;甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%<20%,所以不适用间接抵免。选项D:甲企业直接持有乙企业18%的股权<20%,不符合要求,不能相加;甲企业对丁企业间接持有的股份=60%×30%=18%<20%,所以不适用间接抵免。
A. 生产企业自产货物出口
B. 外贸企业外购货物后委托其他外贸企业出口
C. 进料加工复出口货物
D. 工业企业委托外贸企业出口自产货物
解析：解析:选项A、C、D均属于出口企业自产货物出口的范围,实行免抵退税办法。
A. 在卷烟批发环节,纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算,一并征收消费税
B. 卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税,卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C. 卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税
D. 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
解析：解析:上述选项的说法均符合规定。
A. 车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
B. 已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
C. 在一个纳税年度内,已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的,地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续
D. 纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地
解析：解析:纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。
A. 甲公司应缴纳企业所得税175万元,程某缴纳个人所得税126万元
B. 甲公司应缴纳企业所得税200万元,程某不缴纳个人所得税
C. 甲公司应缴纳企业所得税170万元,程某不缴纳个人所得税
D. 甲公司不缴纳企业所得税,程某缴纳个人所得税120万元
解析：解析:(1)甲公司应纳的企业所得税=800×(1-15%)×25%=170(万元);(2)甲公司将剩余的630万元转付给程某时,程某不再缴纳个人所得税。
A. 3000
B. 4000
C. 4500
D. 5000
解析：解析:占用基本农田的,应当按照适用税率加按150%。应纳税额=应税土地面积×适用税额×150%=100×20×150%=3000(元)。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税。
A. 原矿销售
B. 选矿销售
C. 应税产品销售
D. 非应税产品销售
解析：解析:资源税视同销售包括以下情形:(1)纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,视同原矿销售;(2)纳税人以自采原矿洗选加工后的选矿连续生产非应税产品的,视同选矿销售;(3)以应税产品投资、利润分配、偿债、捐赠、非货币性资产交换等,视同应税产品销售。
A. 白酒
B. 啤酒
C. 黄酒
D. 卷烟
解析：解析:选项AD:采用比例税率和定额税率双重征收方式(复合计征)。
A. 水力发电
B. 火力发电
C. 家庭生活取用水
D. 超过规定限额的农业生产取用水
解析：解析:选项 AB 对水力发电和火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水按照实际发电量征税;选项 C，家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的不征收资源税。
