A、47.62
B、33.33
C、35
D、50
答案:B
解析:解析:北京市、上海市、广州市和深圳市的个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税,林先生应缴纳的增值税=(1000-300)/(1+5%)×5%=33.33(万元)。
A、47.62
B、33.33
C、35
D、50
答案:B
解析:解析:北京市、上海市、广州市和深圳市的个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税,林先生应缴纳的增值税=(1000-300)/(1+5%)×5%=33.33(万元)。
A. 增值税小规模纳税人出口规定的货物
B. 境内的单位和个人为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务
C. 境内的单位和个人向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产
D. 特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
解析:解析:选项C,境内的单位和个人向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产(技术除外)免征增值税。向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术服务,适用增值税零税率。
A. 350
B. 310
C. 50
D. 250
解析:解析:对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(万元)
A. 被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
B. 投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
C. 企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
D. 企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
解析:解析:被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补;企业境外分支机构的亏损,不可以用境内总机构的所得弥补。
A. 24
B. 3.8
C. 33.6
D. 57.6
解析:解析:对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应根据有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。该企业2020年应纳房产税=5000×(1-40%)×(1-20%)×1.2%+5000×40%×(1-20%)×1.2%×3/12+200×12%=57.6(万元)。
A. 14000
B. 49000
C. 56000
D. 140000
解析:解析:企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地,免征城镇土地使用税;盐场的盐滩占地暂免征收城镇土地使用税,该盐场2020年应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)。
A. 2240
B. 20000
C. 11200
D. 16000
解析:解析:收入额=20000×(1-20%)×70%=11200(元)
A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
解析:解析:选项B,D均为生产企业,其出口应税消费品免征生产环节消费税,故出口不退消费税;而外贸企业从生产企业购入应税消费品的价格中,包含消费税故出口退还其采购环节负担的消费税,但外贸企业受商贸企业委托出口货物一律不退税。
A. 7
B. 15
C. 13
D. 21
解析:解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳增值税=200×13%-13=13(万元),税负率=13/200×100%=6.5%,应即征即退的增值税=13-200×3%=7(万元)
A. 已征进口关税的货物,由于买方的原因并且不能原状复运出境的
B. 已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的
C. 已征出口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
D. 已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的
解析:解析:选项A:不能退税。
A. 卷烟在批发环节加征一道消费税
B. 金银首饰仅在零售环节征收消费税
C. 超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税
D. 委托加工收回的珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰,在零售环节缴纳消费税,并且不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳消费税税款
解析:解析:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税,而不是仅在零售环节征收消费税。