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59.【单项选择题】某企业(一般纳税人)2021年2月发生的业务人员因公出差的差旅费如下:业务员甲赴德国参加订货,取得注明甲身份信息的往返航空运输电子客票行程单,票面合计金额30000元;业务员乙赴新疆参加产品推介会,取得注明乙身份信息的往返航空运输电子客票行程单,票面注明的票价合计6500元、燃油附加费合计600元、机场建设费合计100元;此外还取得没有注明旅客身份信息的出租车发票,票面合计金额300元。该企业当月可抵扣的进项税额为()元。

A、595.22

B、594.5

C、586.24

D、3071.56

答案：C

解析：解析:跨境旅客运输服务不得抵扣进项税额,没有注明旅客身份信息的出租车发票不能抵扣进项税额,航空运输可抵扣的进项税额仅限于票价和燃油附加费对应的部分,不包括机场建设费。准予抵扣的进项税额=(6500+600)/(1+9%)×9%=586.24(元)。

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3.【多项选择题】某外籍个人受某外国公司委派于2020年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表,截至2020年12月31日未离开中国。该外籍个人2020年取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有()。

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20.【单项选择题】某电梯销售公司为增值税一般纳税人,2021年3月购进生产用原材料,取得的增值税专用发票注明价税合计金额480.25万元;当月销售5部自产电梯并开具普通发票,取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元(选择按照简易计税方法计税);当月为以前安装过的电梯提供维护保养服务,取得含税保养费11.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()万元。

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22.下列各项中,符合车辆购置税计税依据规定的有( )。

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4.某增值税一般纳税人于2021年10月将一台使用过的设备以18万元的价格售出,该设备于2008年5月购入,未抵扣过进项税额且企业未放弃减税,其增值税处理方法正确的是()。

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4.甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2021年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2021年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税()。

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22.【单项选择题】某企业占用基本农田100平方米新建厂房,当地适用税额每平方米20元,另外占用120平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产厂房,则该企业应该缴纳耕地占用税()元。

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12.【单项选择题】日本居民佐藤先生(非高管)受其任职的日本公司委派,来华从事技术故障的排查工作,在华停留50天,期间取得日本公司支付的工资50000元人民币,在中国购买体育彩票中奖收入20000元。计算佐藤先生应在中国缴纳的个人所得税是()元。

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28.【单项选择题】中国公民林某为甲企业自然人股东,林某向乙企业出售一项资产。根据协议约定,林某在五年内不从事与乙企业有市场竞争的相关业务,为此乙企业需向林某支付20万元。则林某取得该笔款项需要缴纳个人所得税()万元。

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14.【多项选择题】关联交易的类型主要有()。

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12.【单项选择题】下列行政复议情形中,需终止行政复议的是()

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59.【单项选择题】某企业(一般纳税人)2021年2月发生的业务人员因公出差的差旅费如下:业务员甲赴德国参加订货,取得注明甲身份信息的往返航空运输电子客票行程单,票面合计金额30000元;业务员乙赴新疆参加产品推介会,取得注明乙身份信息的往返航空运输电子客票行程单,票面注明的票价合计6500元、燃油附加费合计600元、机场建设费合计100元;此外还取得没有注明旅客身份信息的出租车发票,票面合计金额300元。该企业当月可抵扣的进项税额为()元。

A、595.22

B、594.5

C、586.24

D、3071.56

答案：C

相关题目

A. 　9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

B. 　因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

C. 　10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

D. 　11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

解析：解析:下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。选项C,所出租的房产在境外,不属于来源于中国境内的所得。

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A. 13.1

B. 10.51

C. 11.05

D. 6.8

解析：解析:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”征收增值税。该公司3月应缴纳的增值税=[526.5/(1+13%)×13%+11.6/(1+6%)×6%]-480.25/(1+13%)×13%+29.25/(1+3%)×3%=6.83(万元)。

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22.下列各项中,符合车辆购置税计税依据规定的有( )。

A. 　获奖自用的,计税依据为购置应税车辆时相关凭证载明的不含增值税价格

B. 　自产自用的,计税依据为纳税人生产同类应税车辆销售价格(不含增值税)

C. 　受赠使用的,计税依据为税务机关核定的计税价格

D. 　进口自用的,计税依据为关税完税价格+关税+消费税

解析：解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定车辆购置税的计税依据,不包括增值税税款。

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A. 　按6%简易办法计算应纳增值税

B. 　按3%简易办法计算应纳增值税

C. 　依照3%征收率减按2%征收增值税

D. 　按13%税率计算应纳增值税

解析：解析:一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产,且未放弃减税的,适用简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

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A. 　甲企业纳税24000元,乙企业纳税28000元

B. 　甲企业纳税24000元,乙企业纳税16000元

C. 　甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元

D. 　甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元

解析：解析:新征用的耕地,自批准之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税。甲应纳城镇土地使用税=10000×60%×4=24000(元);乙应纳城镇土地使用税=10000×40%×4=16000(元)。

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A. 3000

B. 4000

C. 4500

D. 5000

解析：解析:占用基本农田的,应当按照适用税率加按150%。应纳税额=应税土地面积×适用税额×150%=100×20×150%=3000(元)。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税。

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A. 4290

B. 8290

C. 4000

D. 13500

解析：解析:佐藤先生在我国居住时间累计不超过90日,因此为非居民个人,仅就境内所得境内支付的工资部分纳税;但中奖收入按照“偶然所得”照章纳税。佐藤先生应在中国缴纳的个人所得税=20000×20%=4000(元)。

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A. 0.6

B. 2.24

C. 3.2

D. 4

解析：解析:企业向个人支付的不竞争款项,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。林某取得该笔款项需要缴纳个人所得税=20×20%=4(万元)。

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14.【多项选择题】关联交易的类型主要有()。

A. 　房屋建筑物的转让

B. 　金融资产的转让

C. 　专利权的转让

D. 　资金融通

解析：解析:关联交易的类型有:①有形资产使用权或所有权的转让;②金融资产的转让;③无形资产使用权或所有权的转让;④资金融通;⑤劳务交易。

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12.【单项选择题】下列行政复议情形中,需终止行政复议的是()

A. 　行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的

B. 　因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的

C. 　申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的

D. 　作为申请人的公民下落不明

解析：解析:税务行政复议规则规定在行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照相关规定,经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。中止行政复议前三项,满60日行政复议中止的原因未消除的,行政复议终止。

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