解析：解析:超市零售蔬菜是免征增值税的,但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额,所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品,适用9%的低税率,零售收入是含税的,要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证,取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以应纳税额=15000÷(1+9%)×9%=1238.53(元)。

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12.出口货物的完税价格应该包括( )。

A. 　离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

B. 　单独列明的支付给境外的佣金

C. 　企业至离境口岸之间的运输、保险费

D. 　出口关税

解析：解析:出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但其中包含的出口关税税额,应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的,如果单独列明,应当扣除。

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19.【单项选择题】根据税法的规定,下列不属于稿酬所得的是()。

A. 　作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬所得

B. 　出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的收入所得

C. 　任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

D. 　记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

解析：解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,应当与其当月工资薪金所得合并,按工资薪金所得计征个人所得税。

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5.【多项选择题】以下各项中,属于税基侵蚀和利润转移项目( )行动计划的有()。

A. 　数字经济

B. 　有害税收实践

C. 　数据统计分析

D. 　实际管理机构规则

解析：解析:税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划有数字经济、有害税收实践、数据统计分析、多边工具、税收协定滥用、常设机构等。

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8.根据企业所得税法的相关规定,下列关于税前扣除原则和范围的说法中不正确的是()。

A. 　企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除

B. 　进口关税计入在产品成本中,在以后各期分摊扣除,不能在发生当期直接扣除

C. 　企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除

D. 　企业已经作损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入

解析：解析:选项A:企业发生的收益性支出在发生当期直接扣除,资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

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A. 6500

B. 10200

C. 10250

D. 11500

解析：解析:自产应税消费品用于职工福利,于移送使用时纳税,按照同类消费品的销售价格计算纳税,没有该价格的,按照组成计税价格计算纳税,组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率),应缴纳的消费税=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=(20000+20000×5%+5×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=11500(元)

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1.除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于规定时限内,向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息,该规定时限是()。

A. 　年度终了后1个月内

B. 　年度终了后2个月内

C. 　年度终了后3个月内

D. 　次年3月1日至6月30日内

解析：解析:扣缴义务人应当于年度终了后2个月内,向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。

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9.下列消费品中，在零售环节应征收消费税的有( )

A. 　石脑油

B. 　超豪华小汽车

C. 　汽油