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63.【单项选择题】2021年3月某金店(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外零售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元,并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块3500元,旧表作价每块1000元。下列关于该金店发生上述业务的处理正确的是()。

A、　该金店应确认的增值税销项税额为5103.45元

B、　该金店应确认的增值税销项税额为4256.64元

C、　该金店销售的手表应当以2500元为计税依据计算增值税

D、　该金店销售的金项链应当以6000元为计税依据计算增值税

答案：B

解析：解析:该金店上述业务的销项税额=(2000+3500×10)/(1+13%)×13%=4256.64(元)。

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61.【单项选择题】下列各项中,不需要缴纳车船税的是()。

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26.【单项选择题】2019年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业(非上市企业),取得B企业30%的股权。2020年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让的价格中包括B企业未分配利润中属于该股权30万元。A企业应确认的股权转让所得为()万元。

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18.甲企业2021年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续。经有关部门评估,该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中,正确的有()。

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13.居民甲有四套住房,第一套价值80万元的房产自用,将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务;将第三套价值100万元的房产与丙交换房产,并收到丙赠送的价值20万元的小汽车;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,下列说法正确的有()。

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25.【单项选择题】下列关于城镇土地使用税的纳税义务人,说法正确的是()。

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23.下列各项中,应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有()。

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6.【单项选择题】位于县城的甲企业2021年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为()万元。

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24.【多项选择题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

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5.下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是()。

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8.【多项选择题】下列属于消费税纳税人的有()。

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63.【单项选择题】2021年3月某金店(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外零售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元,并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块3500元,旧表作价每块1000元。下列关于该金店发生上述业务的处理正确的是()。

A、　该金店应确认的增值税销项税额为5103.45元

B、　该金店应确认的增值税销项税额为4256.64元

C、　该金店销售的手表应当以2500元为计税依据计算增值税

D、　该金店销售的金项链应当以6000元为计税依据计算增值税

答案：B

解析：解析:该金店上述业务的销项税额=(2000+3500×10)/(1+13%)×13%=4256.64(元)。

相关题目

61.【单项选择题】下列各项中,不需要缴纳车船税的是()。

A. 　境内单位租入的外国籍船舶

B. 　境内单位出租到境外的船舶

C. 　依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆

D. 　依法不需要在车船登记管理部门登记、在单位内部场所行驶的机动车辆

解析：解析:选项AB:境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税;境内单位和个人将船舶出租到境外的,仍应依法征收车船税。

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A. 100

B. 500

C. 570

D. 70

解析：解析:计算股权转让所得时,不得扣除被投资方留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业取得股权转让所得=600-500=100(万元)。

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A. 　乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税

B. 　甲企业以房产投资的行为不缴纳契税

C. 　丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税

D. 　乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税

解析：解析:选项A,B:契税是以中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税,甲企业以房产投资、乙企业向丙企业出售房屋,二者都属于装让方,不缴纳契税;选项C:房屋买卖,以成交价格(本题为30000万元)为计税依据,由承受方丙企业缴纳契税;选项D:以房产投资、入股,视同房屋买卖,以成交价格(本题为24000万元)为计税依据,由承受方丙企业缴纳契税;

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A. 　甲不缴纳契税,乙纳契税30000元,丙纳契税6000元

B. 　甲缴纳契税6000元,乙纳契税36000元,丙不缴纳契税

C. 　甲、丙交换房产,应该由丙缴纳契税

D. 　甲将房产投资到本人经营的个人独资企业,应纳契税

解析：解析:甲自用住房不缴纳契税;甲将别墅抵债,是住房的出售方,不缴纳契税,而应该由承受方乙缴纳契税1000000×3%=30000(元);与丙换房,应该由支付差价的丙根据支付的差价缴纳契税200000×3%=6000(元);将公寓房折成股份投入本人独资经营的企业并未涉及房屋产权变化,也不用缴纳契税。

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25.【单项选择题】下列关于城镇土地使用税的纳税义务人,说法正确的是()。

A. 　拥有土地使用权的单位和个人

B. 　土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,不用缴纳土地使用税

C. 　土地使用权共有的,选择其中一方是纳税人

D. 　纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位免征土地使用税

解析：解析:选项B,土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人;选项C,土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方分别纳税;选项D,纳税单位无偿使用免税单位的土地,由纳税单位照章纳税。

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23.下列各项中,应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有()。

A. 　股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B. 　员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C. 　员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D. 　股份制企业的个人投资者,在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

解析：解析:ABD选项按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;C选项按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。

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A. 85

B. 80

C. 83

D. 88

解析：解析:城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。城建税进口不征、出口不退,对进口环节缴纳的增值税和消费税不计算缴纳城建税。被代收代缴的消费税,应由受托方在受托方所在地代收代缴城建税。教育费附加及地方教育附加的计征规则与城建税基本一致。甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=(350-50+530-30)×(5%+3%+2%)=80(万元)。

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24.【多项选择题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

A. 　转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B. 　在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

C. 　在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D. 　在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

解析：解析:选项A:不动产在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项B:取得境内企业的分红(分配所得的企业在境内),所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项C:劳务发生地在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项D:利息收入,负担、支付方在境外,但是此处属于在我国设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境外的与境内所设机构、场所有实际联系的所得,应该在我国缴纳企业所得税。

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5.下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是()。

A. 　加工企业对来料加工后又复出口的货物

B. 　对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

C. 　属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D. 　外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

解析：解析:选项A属于来料加工业务,应该是只免不退;选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物,应该只免不退;选项D因为取得普通发票,不得申请退税。

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8.【多项选择题】下列属于消费税纳税人的有()。

A. 　超豪华小汽车的生产销售商

B. 　销售卷烟的零售商店

C. 　加工应税消费品的受托方