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65.【单项选择题】2020年5月,某酒厂(一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400元,另收取包装物押金1500元,假设副食品公司按合同约定,于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并收回全部押金。就此项业务,该酒厂2020年5月应确认的增值税销项税额为()元。

A、11900

B、12117.95

C、9537.17

D、12553.85

答案：C

解析：解析:该酒厂2020年5月应确认销项税额=(50000+3000/1.13+23400/1.13)×13%=9537.17(元)。

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15.【多项选择题】下列个人所得按综合所得中“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。

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2.根据《税收征收管理法》下列财产可以抵押的有（　）。

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16.【单项选择题】某建筑企业只有一个生产场所,只在昼间施工,施工时产生的噪声为100分贝(已知该功能区昼间噪声排放限值为90分贝),当月超标天数为14天,该企业当月噪声应缴纳的环保税额是()元。(已知超标10~12分贝的,每月税额为2800元)

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32.下列各项中,按房产余值征收房产税的有( )。

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21.【单项选择题】居民个人取得的下列所得中,在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是()。

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16.2021年7月,王某出租一处住房,预收半年含税租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。

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23.下列关于增值税计税销售额的说法正确的是()。

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7.某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确的是( )。

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14.【单项选择题】税务机关对企业实施特别纳税调整的,对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加一定的百分点计算,并按照一年365天折算日利息率。该百分点是()。

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3.下列属于国际税收协定适用的税种的是( )。

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65.【单项选择题】2020年5月,某酒厂(一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400元,另收取包装物押金1500元,假设副食品公司按合同约定,于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并收回全部押金。就此项业务,该酒厂2020年5月应确认的增值税销项税额为()元。

A、11900

B、12117.95

C、9537.17

D、12553.85

答案：C

解析：解析:该酒厂2020年5月应确认销项税额=(50000+3000/1.13+23400/1.13)×13%=9537.17(元)。

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15.【多项选择题】下列个人所得按综合所得中“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。

A. 　独立董事的董事费收入

B. 　劳动分红

C. 　高校教师受聘给企业讲座取得的收入

D. 　在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

解析：解析:选项B,劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征税。

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2.根据《税收征收管理法》下列财产可以抵押的有（　）。

A. 土地所有权

B. 汇票

C. 房屋

D. 机器

解析：解析：土地所有权不得抵押。汇票可以质押不得抵押。

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A. 2800

B. 1400

C. 700

D. 2500

解析：解析:超标分贝=100-90=10(分贝),应纳税额=2800×50%=1400(元),声源一个月内超标不足15天的减半计算应纳税额。

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32.下列各项中,按房产余值征收房产税的有( )。

A. 　自有用于经营的房产

B. 　对外经营租赁出租的房产

C. 　融资租赁租入的房产

D. 　投资联营、参与利润分红、共担风险的房产

解析：解析:选项B,对外经营租赁出租的房产,按照出租房屋收取的租金计征房产税。

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21.【单项选择题】居民个人取得的下列所得中,在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是()。

A. 　综合所得

B. 　财产转让所得

C. 　财产租赁所得

D. 　偶然所得

解析：解析:选项A:取得综合所得的居民个人可以享受专项附加扣除;选项BCD:只有取得综合所得和经营所得(没有综合所得)的居民个人可以享受专项附加扣除;财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得实行分类征收,不可享受专项附加扣除。

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16.2021年7月,王某出租一处住房,预收半年含税租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。

A. 720

B. 0

C. 685.71

D. 2285.71

解析：解析:其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

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23.下列关于增值税计税销售额的说法正确的是()。

A. 　劳务派遣服务选择差额纳税的,应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金

B. 　房地产开发企业一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入

C. 　金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额

D. 　一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额

解析：解析:房地产企业一般纳税人销售其开发的房地产项目的,销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额;一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。

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7.某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确的是( )。

A. 　同时缴纳增值税和消费税

B. 　不缴纳增值税和消费税

C. 　缴纳增值税,不缴纳消费税

D. 　缴纳消费税,不缴纳增值税

解析：解析:将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品,不缴纳增值税,也不缴纳消费税。

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A. 2%

B. 3%

C. 5%

D. 10%

解析：解析:利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按照一年365天折算日利息率。

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3.下列属于国际税收协定适用的税种的是( )。

A. 　所得税类

B. 　流转税类

C. 　财产税类

D. 　特定目的税类

解析：解析:协定是缔约双方对所得订立的避免双重征税和防止偷漏税的条约,因此适用的税种为所得税类税种。

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