A、5
B、12
C、15
D、18
答案：D
解析：解析:个人购买除车辆和房租外的货物和服务,每人每年申报退税的销售金额(含税价格)超过18万元人民币的部分,不适用外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。
A、5
B、12
C、15
D、18
答案：D
解析：解析:个人购买除车辆和房租外的货物和服务,每人每年申报退税的销售金额(含税价格)超过18万元人民币的部分,不适用外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。
A. 农业规模化养殖排放应税污染物的
B. 纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的
C. 机动车等流动污染源排放应税污染物的
D. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的
解析：解析:选项A,农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的应免税;选项D,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按百分之五十征收环境保护税。
A. 5
B. 3
C. 10.5
D. 12.5
解析：解析:税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但一般企业最长不得超过5年。2020年该企业应缴纳企业所得税=(42-30)×25%=3(万元)
A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶
B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C. 捕捞、养殖渔船
D. 在吨税执照期限内,用于修理并不上下客货的船舶
解析：解析:选项A、B,C属于直接优惠
A. 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B. 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C. 化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品
D. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
解析：解析:纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;用于其他方面需要计算缴纳消费税。
A. 可比非受控价格法
B. 再销售价格法
C. 成本加成法
D. 交易净利润法
解析：解析:转让定价调整方法有:(1)可比非受控价格法;(2)再销售价格法;(3)成本加成法;(4)交易净利润法;(5)利润分割法;(6)其他符合独立交易原则的方法。
A. 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
B. 住房贷款利息扣除期限最长不超过360个月
C. 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除
D. 纳税人为独生子女的,赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除
解析：解析:住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。
A. 劳务派遣服务选择差额纳税的,应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金
B. 房地产开发企业一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入
C. 金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额
D. 一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
解析：解析:房地产企业一般纳税人销售其开发的房地产项目的,销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额;一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。
A. 纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,视同原矿销售,缴纳资源税
B. 纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,不缴纳资源税
C. 纳税人以自采原矿洗选(加工)后的选矿连续生产非应税产品的,视同选矿销售,缴纳资源税
D. 以应税矿产品投资、抵债的,视同应税矿产品销售,缴纳资源税
解析：解析:选项B:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,视同原矿销售,缴纳资源税。
A. 航空培训收入的销项税额5.72万元
B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元
C. 湿租业务收入的销项税额16.2万元
D. 干租业务收入的销项税额27.3万元
解析：解析:航空摄影、航空培训,属于物流辅助服务,税率为6%;湿租业务属于交通运输服务,税率为9%;干租业务属于有形动产租赁服务,税率为13%。选项A,航空培训收入的错项税额=57.72/(1+6%)×6%=3.27(万元);选项B,航空摄影收入的销项税额=222.6/(1+6%)×6%=12.6(万元);选项C,湿租业务收入的销项税额=196.2/(1+9%)×9%=16.2(万元);选项D,干租业务收入的销项税额=237.3/(1+13%)×13%=27.3(万元)。
A. 1250元
B. 2500元
C. 15000元
D. 30000元
解析：解析:耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税;本题只就占用的100平方米耕地建造住宅征收耕地占用税,另外,农村居民占用耕地新建住宅的,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。该农户应缴纳的耕地占用税=100×25×50%=1250(元)。
