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注册会计师-税法（官方）

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10.【单项选择题】某生产企业是增值税一般纳税人(拥有出口经营权),出口货物适用的征税率为13%,退税率为10%。2021年1月有关经营业务如下:从一般纳税人处购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价税合计金额226万元,当月已进行用途确认;当月进口保税料件一批,到岸价格120万元,海关暂免征税予以放行;上月期末留抵税额8万元;本月内销货物不含税销售额100万元;本月出口货物销售额折合人民币300万元。该企业当月应退增值税()万元。(计划分配率为50%)

A、15

B、10

C、70

D、17

答案：A

解析：解析:(1)当月不得免征和抵扣的税额(转出额)=(300-300×50%)×(13%-10%)=4.5(万元)(2)当月应纳税额=100×13%-[226/(1+13%)×13%-4.5]-8=13-21.5-8=-16.5(万元)(3)出口货物当月“免抵退”税额=(300-300×50%)×10%=15(万元)(4)当月月末留抵税额>当月免抵退税额时:当月应退税额=当月免抵退税额即该企业当月应退税额为15万元。

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2.【单项选择题】某公司2021年5月进口设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元;运输保险费无法确定,海关按同类设备同期同程运输费计算的运费25万无。假设关税税率20%,该公司进口设备应缴纳的关税为()万元。

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3.下列关于税法要素的说法不正确的是( )。

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5.【多项选择题】李某2020年10月销售了自己位于北京市朝阳区的住房,含增值税销售价格为900万元,该住房系2018年12月购入,含税购入价600万元。关于该项业务的税务处理,下列说法正确的有()。

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3.下列关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的有( )。

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13.【多项选择题】根据企业所得税法的相关规定,下列关于无形资产的税务处理,说法正确的有()。

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33.【多项选择题】下列关于纳税人购进农产品,抵扣进项税额的表述正确的有()。

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7.下列项目中,不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是( )。

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6.【单项选择题】下列职权中不属于税务机关职权的是()。

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10.下列选项中,需要缴纳增值税的有( )。

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13.下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()。

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10.【单项选择题】某生产企业是增值税一般纳税人(拥有出口经营权),出口货物适用的征税率为13%,退税率为10%。2021年1月有关经营业务如下:从一般纳税人处购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价税合计金额226万元,当月已进行用途确认;当月进口保税料件一批,到岸价格120万元,海关暂免征税予以放行;上月期末留抵税额8万元;本月内销货物不含税销售额100万元;本月出口货物销售额折合人民币300万元。该企业当月应退增值税()万元。(计划分配率为50%)

A、15

B、10

C、70

D、17

答案：A

相关题目

A. 34

B. 35

C. 40

D. 40.12

解析：解析:如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该公司进口设备应缴纳的关税=(185-10+25)×(1+3‰)×20%=40.12(万元)。

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3.下列关于税法要素的说法不正确的是( )。

A. 　税目是区分不同税种的重要标志

B. 　征税对象是对课税对象质的界定

C. 　税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

D. 　计税依据是对课税对象的量的规定

解析：解析:选项A,征税对象是区分不同税种的重要标志;选项B,税目是对课税对象质的界定;选项C,税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志,而不是唯一标志。

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A. 　李某应该向住房所在地主管税务机关申报缴纳增值税

B. 　李某应该向户口所在地主管税务机关申报缴纳增值税

C. 　应纳增值税为14.29万元

D. 　应纳增值税为42.86万元

解析：解析:北上广深地区销售购买不足两年的住房,全额征收增值税。应纳增值税=900/1.05×5%=42.86(万元)。

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3.下列关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的有( )。

A. 　居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税

B. 　非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

C. 　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

D. 　非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点

解析：解析:选项D,非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。

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13.【多项选择题】根据企业所得税法的相关规定,下列关于无形资产的税务处理,说法正确的有()。

A. 　自创商誉,不得计算摊销费用在税前扣除

B. 　自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销费用在税前扣除

C. 　外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

D. 　除有关法律规定或合同约定了使用年限的以外,无形资产的摊销年限不得低于10年

解析：解析:选项B:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除。

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33.【多项选择题】下列关于纳税人购进农产品,抵扣进项税额的表述正确的有()。

A. 　纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额

B. 　纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

C. 　纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的,以不含税销售额乘以3%的征收率计算进项税额

D. 　取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

解析：解析:选项C,纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

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7.下列项目中,不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是( )。

A. 　无形资产收入

B. 　货币收入

C. 　实物收入

D. 　租金收入

解析：解析:土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入,包括货币收入、实物收入、其他收入。但是不包括租金收入,因为出租没有发生房地产产权的转移。

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6.【单项选择题】下列职权中不属于税务机关职权的是()。

A. 　税务管理权

B. 　税收征收权

C. 　代位权和撤销权

D. 　税收法律立法权

解析：解析:选项ABC属于税务机关的职权。

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10.下列选项中,需要缴纳增值税的有( )。

A. 　供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费

B. 　纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务

C. 　纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物

D. 　燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

解析：解析:各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,不征收增值税。

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13.下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()。

A. 　房产售价

B. 　房产余值

C. 　房产原值

D. 　房产租金

解析：解析:融资租赁是一种变相的分期付款购买固定资产的形式,所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。

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